|
странах, где законы охраняют интересы корпораций. Побочным результатом такой схемы является уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения суммы процентов на издержки. "О тм ы в ш и е " через казино и лотереи. Деньги декларируются в качестве выигрыша. Установление контроля над иностранны м и банками. Отмывание денег с использованием контролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыть значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, отмыватель денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хотя фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, добровольная помощь иностранного банка часто ограждена банковскими законами и положениями независимого государства от чрезмерного вмешательства правоохранительных органов. Использование указанных методов интеграции денежной массы существенно облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции соответствующую информацию о своих клиентах. Речь идет главным образом об оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из самых перспективных и прибыльных. Одними из основных причин распространенности такого бизнеса являются отчисление небольшого дохода, получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут 133 |
существующей или фиктивной. Такие компании обычно образуются в тех странах, где законы охраняют интересы иорпераций. Побочным результатом такой схемы является уменьшениеналогооблагаемойбазызасчетотнесениясуммыnpoueiгтовнагадержки. Установление контроля над иностранными банками. Отмывание денег с использованием кошролируемых иностранных банков является вершиной уголовного мастерства. Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно для правоохранительных органов. Важность подобного пути для преступных организаций определяется, во-первых, возможностями иностранных банков скрыл, значительную часть своей активности по переводу денег. Во-вторых, используя банковских служащих, отмыватеяь денег может получить кредит, имеющий видимость законного, хота фактически этот кредит обеспечен незаконными доходами. Наконец, добровольная помощь иностранного банка часто огражденабанковскимизаконамии положенияминезависимогогосударстваотчрезмерного вмешательстваправоохранительныхорганов.08 Использование указанных методов интеграции денежной массы существетшо облегчается в связи с существованием в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции соответствующую информацию о своих клиентах. Речь вдет главнымобразомоб оффшорном банковскомбизнесе, которыйсчитается в настоящее время одним из самых перспективных и прибыльных. Одними из основных причин распространенноститакогобизнесаявляютсяотчислениенебольшогодохода, получаемого банками отсвоихклиентов, в бюджет государства; наличиев числеучредителей банкалиц изместногонаселенияи приглашениенекоторыхпредставителейизчисламестныхграждан на работу в такие учреждения. Малые страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состояниисчетов своих клиентов. Единственное условие, когда они могут дать информациюо раскрытиисчетовсвоих вкладчиковобвинение вотмыванииденег, поэтому такиебанкиищуттолькоiкщеж!ых клиентов. Известный исследователь проблемы борьбы с отмыванием денег Паоло Бернаскони полагает, что капиталы проходятчерез финансовые и бадаовские учреждения малых стран, а потом их вкладывают в страны, обладающие сильными налоговыми 68 Литвинов А. Криминалистические особенности легализации доходов, полученных незаконным путем. // Законность, 2001, Х°6. С.27. |