|
В действительности легализация — это, как правило, многоэтапный процесс, в ходе которого правонарушители используют различные приемы «запутывания следов», чтобы отделить имеющиеся доходы и иное имущество от первичного источника, исказить сущность их первоначального происхождения. Вместе с тем схема наглядно демонстрирует источники возникновения преступных доходов, рассмотренные ранее, и позволяет заключить, что преступные доходы (имущество) образуются в криминальном секторе теневой экономики или путем выведения из легального хозяйственного оборота в криминальный сектор теневой экономики в результате совершения противоправного деяния, а затем введения вновь (как правило, части преступных доходов) в легальный хозяйственный оборот. Первый из способов характерен для общеуголовной преступности и преступлений коррупционной направленности, а второй — для «беловоротничковой», экономической и налоговой преступности. Согласно Федеральному закону от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», вступивший в силу 1 февраля 2002 г. В соответствии с определением, приведенным в законе, легализация (отмывание) доходов, полученны х преступным путем, — это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или ины м имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, ответственность по которым установлена указанными статьями. Приведенное определение позволяет утверждать, что капиталы, источники происхождения которых — невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194), уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198), уклонение от уплаты налогов или страховых 76 |
последующие международно-правовые акта полностью воспроизводили определение «отмыванияденег»,данноевэтихдвухКонвенциях. Аналогичногоподходапридерживаютсяприпринятиисвоихвнутреннихзаконов и иных нормативных актов, направленных на борьбу с "отмыванием" денег, большинство европейскихстран. Различия в законодательстве существуют при определении перечня деяний, являющихся исго’гником происхождения средств, подвергаемых "отмыванию". В качестве таковых могутрассматриваться: а)преступления (любые, предусмотренные уголовнымзаконодательством); б)преступления,являющиесятипичнымидляорганизованнойпреступности; в) правонарушения; г) преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков. Что касается России, то Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» определяет легализацию, как «придание правомерного вида атадению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления...».27 Нельзя не отметить принятие в 1998 г. Межпарламентской Ассамблеей государств-участшц Содружества Независимых Государств Модельного закона «О противодействиилегализации(«отмыванию»)доходов, полученныхнезаконнымпутем, где notитаелегализациисоответствуетопределе!шю,изложенномунатогмоментвроссийском законопроекте «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем», а именно «умышленное придание правомерного вида пользованию, владениюилираспоряжениюденежнымисредствами, инымимуществом, приобретенными заведомонезаконнымпутем». Российские законодатели избрали в Федеральном законе "О противодействии легализации ("отмыванию") доходов, полученных незаконным путем" вариант более 27ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ. |