74 ка к счету либо нет возможности открыть расчетные счета предприятия-должника и предприятия-кредитора в одном банке. Суть решения данной проблемы аналогична предыдущей, однако техника реализации схемы более сложная: предприятие-должник берет в своем банке вексельный кредит на сумму долга предприятию-кредитору и депонирует полученные векселя в этом же банке; предприятие-должник передает векселя в оплату за поставленную продукцию, давая своему банку поручения перенести векселя на счет «депо» предприятиякредитора в этом же банке, то есть векселя остаются депонированными в банкеэмитенте; предприятие-кредитор, полученные векселя банка, передает предприятиюдолжнику по договору мены в обмен на векселя, которыми должник планировал » рассчитаться. В соответствии со ст. 567 ГК РФ на договоры мены распространяются правила, установленные для сделок купли-продажи. При этом в ст. 568 ГК РФ говорится, что обмениваемые товары предполагаются равноценными, то есть балансовая стоимость передаваемых векселей будет равна балансовой стоимости получаемых векселей. Полученные векселя предприятие-кредитор может приходовать как «финансовые» по цене приобретения, так как они получены не по расчетам, а по догоА. вору мены, то есть аналогично простой покупке; полученными векселями банка предприятие-должник возвращает кредит банку. Использование депонирования позволяет избежать риска для банка, причем векселя могут быть депонированы не только на счете «депо», но и просто по договору хранения. Для предприятий выгоды те же, что и в ситуации 5. Отметим, что схемы 5 и 6 не дают предприятиям каких-либо иных выгод, кроме возможности на законных основаниях вести учет «товарных» векселей как «финансовых». Организация взаимозачетов между двумя и более предприятиями без использования расчетных счетов и привлечения денежных средств. Данная схема позволяет уменьшить взаимную дебиторскую и кредиторскую задолженность у предприх ятий, связанных между собой поставками комплектующих изделий на основе разделения труда. Осуществление зачета производится через банк, клиринговую органи |
145 балансе по стоимости реализованных векселей, и предприятие формально не понесет убытков по балансу, хотя издержки, конечно же, будут включены в завышенную стоимость ресурса. Ситуация 5. Предприятие получило «товарный» вексель и не может его реализовать, не понеся существенных убытков. Такая ситуация встречается очень часто и кажется неразрешимой, особенно в случае огромных дисконтов (50-80%). Решить подобную проблему можно, превратив «товарный» вексель в «финансовый». Для реализации схемы нужен банк, в котором имеются счета обоих контрагентов по сделке, в которой планируются расчеты векселями. Порядок проведения такой операции следующий: предприятие-должник берет в банке денежный кредит на короткий срок (от одного дня) и перечисляет деньги за поставленную продукцию на счет предприятиякредитора в этом же банке; предприятие-кредитор на полученные деньги покупает у предприятия-должника векселя, перечисляя деньги за них на счет в этом же банке. Естественно, полученные векселя можно приходовать как «финансовые», то есть по цене приобретения; полученными за векселя деньгами предприятие-должник возвращает кредит банку. Далее подобную схему может повторить предприятие, получившее вексель. Для банка эта операция является практически без рисковой, так как он контролирует все денежные платежи и в то же время имеет возможность получить вознаграждение за участие в схеме расчетов между предприятиями. Дополнительное снижение рисков для всех участников вексельных расчетов достигается одновременным заключением всех необходимых договоров и оформлением платежных документов. Ситуация 6. Предприятие получило «товарный» вексель и не может его реализовать, не понеся существенных убытков. При этом у предприятия-должника имеется картотека к счету либо нет возможности открыть расчетные счета предприятиядолжника и предприятия-кредитора в одном банке. Суть решения данной проблемы аналогична предыдущей (Ситуация 5), однако техника реализации схемы более сложная: 146 предприятие-должник берет в своем банке вексельный кредит на сумму долга предприятию-кредитору и депонирует полученные векселя в этом же банке; предприятие-должник передает векселя в оплату за поставленную продукцию, давая своему банку поручения перенести векселя на счет «депо» предприятиякредитора в этом же банке, то есть векселя остаются депонированными в банкеэмитенте; предприятие-кредитор, полученные векселя банка, передает предприятиюдолжнику по договору мены в обмен на векселя, которыми должник планировал рассчитаться. В соответствии со ст. 567 ГК РФ на договоры мены распространяются правила, установленные для сделок купли-продажи. При этом в ст. 568 ГК РФ говорится, что обмениваемые товары предполагаются равноценными, то есть балансовая стоимость передаваемых векселей будет равна балансовой стоимости получаемых векселей. Полученные векселя предприятие-кредитор может приходовать как «финансовые» по цене приобретения, так как они получены не по расчетам, а по договору мены, то есть аналогично простой покупке; полученными векселями банка предприятие-должник возвращает кредит банку. Использование депонирования позволяет избежать риска для банка, причем векселя могут быть депонированы не только на счете «депо», но и просто по договору хранения. Для предприятий выгоды те же, что и в ситуации 5. Отметим, что схемы 5 и 6 не дают предприятиям каких-либо иных выгод, кроме возможности на законных основаниях вести учет «товарных» векселей как «финансовых». Ситуация 7. Организация взаимозачетов между двумя и более предприятиями без использования расчетных счетов и привлечения денежных средств. Данная схема позволяет уменьшить взаимную дебиторскую и кредиторскую задолженность у предприятий, связанных между собой поставками комплектующих изделий на основе разделения труда. Осуществление зачета производится через банк, клиринговую организацию либо депозитарий посредством вексельного кредита. Для организации взаимозачета необходимо предпринять следующие действия: |