|
I l l (типичной для конкретных взаимоотношений с должностными лицами); работа по различным проектам только с одним и тем же учреждением на протяжении продолжительного времени; отказ от реализации проекта, противодействие его осуществлению при отсутствии коррупционных связей с окружением лица, принимающего решение по конкретному вопросу; отсутствие регистрационных штампов на письмах, поступающих от органов государственной власти; необоснованное свертывание (сокращение) реализуемого проекта; пренебрежение или невнимательное отношение к требованиям подрядчика; передача служебных функций одному лицу, по выбору должностного лица (по его желанию). г Разумеется, всякий признак должен быть положен в основу версии, которая должна найти свое подтверждение или опровержение. Полагаем, что к числу ТКС, с помощью которых выявляются криминальные ситуации в сфере экономики, например, относятся разнообразные компьютерные программы типа «Пирамида», которые позволяют по некоторым признакам (разумеется, в вероятной форме) выявить фирмы-однодневки1: 1) наряду с формальными учредителями, указанными в учредительных документах фирмы, существуют и реальные, «теневые»; 2) отсутствие факта регистрации непосредственно учредителем в органах государственной регистрации; 3) уставный капитал сформирован в минимальных размерах, предусмотренных законодательством; 4) как правило, в регистрационных документах или документах См. об этом: Перекислов В.Е., Дурное В.Н., Попушин В.Ю. Основы информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции (часть 1). СПб., С. 23 и др. |
101 шифрован, понят и хотя бы вероятностно оценен как отдельно, так и в системе других признаков1. К числу многозначных признаков преступной деятельности в сфере экономики относятся1 2: 1) наряду с формальными учредителями, указанными в учредительных документах сельхозпредприятия, существуют и реальные, «теневые»; 2) отсутствие факта регистрации непосредственно учредителем в органах государственной регистрации; 3) уставный капитал сформирован в минимальных размерах, предусмотрен 11 ы х законодательством; 4) как правило, в регистрационных документах или документах прикрытия указывается один учредитель, и поэтому отсутствует учредительный договор; 5) учредитель является одновременно и директором, сведения о бухгалтере совсем отсутствуют; 6) учредитель-директор является одновременно и директоромучредителсм другого предприятия; 7) ранее учредитель значился учредителем уже закрытого, ликвидированною предприятия; 8) предприятие регистрируются одновременно в разных инспекциях; 9) отсутствуют данные о счетах или присутствуют чисто формально один счет, сведения о котором не актуализировались с момента открытия; 10) предприятие раньше зарегистрировано в Комитете по статистике 1 Об интегративных (общих) признаках, которые характеризуют объект или явление в целом, см. литературу: Советская криминалистика. Теоретические проблемы. М., 1978. С. 31; Мшпричев ВС. Криминалистическая экспертиза материалов веществ и изделий. Саратов, 1980. С. 49; Селиванов II.Л. Советская криминалистика: система понятий. М, 1982. С. 39; и др. 2 См. об этом: Перекислив В.Е., Дурное В.И., Полупит В.10. Основы информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции (часть 1). СПб., С. 23 и др. Авторы, конечно, не имели в виду сферу сельскохозяйственного производства, однако, строго говоря, налоговые преступления вполне можно рассматривать как разновидность хищений, совершенных должностными и материально-ответственными лицами. |