|
112 прикрытия указывается один учредитель, и поэтому отсутствует учредительный договор; 5) учредитель является одновременно и директором, сведения о бухгалтере совсем отсутствуют; 6) учредитель-директор является одновременно и директоромучредителем другого предприятия; 7) ранее учредитель значился учредителем уже закрытого, ликвидированного предприятия; 8) предприятие регистрируются одновременно в разных инспекциях; 9) отсутствуют данные о счетах или присутствуют чисто формально один счет, сведения о котором не актуализировались с момента открытия; 10) предприятие раньше зарегистрировано в Комитете по статистике (получен код ОКПО), чем произведена постановка на налоговый учет (иногда <. J на несколько лет); 11) индивидуальный предприниматель или же юридическое лицо зарегистрированы по поддельным или недействительным, или утраченным паспортам; 12) возможности фирмы для достижения продекларированных i, намерений необоснованно завышены (весьма большой разброс между сферами деятельности), а основной вид и производственная деятельность в учредительных документах отсутствуют; 13) по юридическому адресу фирмы-однодневки обычно числятся другие юридические лица, а сам офис представляет собой комнаты правления ЖСК (ЖК, ТСЖ) и не удовлетворяет требованиям санитарных норм; 14) отсутствие в территориальных налоговых органах отчетов (чаще всего составляется справка об отсутствии хозяйственной деятельности или нулевые балансы). По типу экспертной системы создана компьютерная программа «Граница», которая отслеживает признаки криминальности |
101 шифрован, понят и хотя бы вероятностно оценен как отдельно, так и в системе других признаков1. К числу многозначных признаков преступной деятельности в сфере экономики относятся1 2: 1) наряду с формальными учредителями, указанными в учредительных документах сельхозпредприятия, существуют и реальные, «теневые»; 2) отсутствие факта регистрации непосредственно учредителем в органах государственной регистрации; 3) уставный капитал сформирован в минимальных размерах, предусмотрен 11 ы х законодательством; 4) как правило, в регистрационных документах или документах прикрытия указывается один учредитель, и поэтому отсутствует учредительный договор; 5) учредитель является одновременно и директором, сведения о бухгалтере совсем отсутствуют; 6) учредитель-директор является одновременно и директоромучредителсм другого предприятия; 7) ранее учредитель значился учредителем уже закрытого, ликвидированною предприятия; 8) предприятие регистрируются одновременно в разных инспекциях; 9) отсутствуют данные о счетах или присутствуют чисто формально один счет, сведения о котором не актуализировались с момента открытия; 10) предприятие раньше зарегистрировано в Комитете по статистике 1 Об интегративных (общих) признаках, которые характеризуют объект или явление в целом, см. литературу: Советская криминалистика. Теоретические проблемы. М., 1978. С. 31; Мшпричев ВС. Криминалистическая экспертиза материалов веществ и изделий. Саратов, 1980. С. 49; Селиванов II.Л. Советская криминалистика: система понятий. М, 1982. С. 39; и др. 2 См. об этом: Перекислив В.Е., Дурное В.И., Полупит В.10. Основы информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции (часть 1). СПб., С. 23 и др. Авторы, конечно, не имели в виду сферу сельскохозяйственного производства, однако, строго говоря, налоговые преступления вполне можно рассматривать как разновидность хищений, совершенных должностными и материально-ответственными лицами. 102 (получен код ОКНО), чем произведена постановка на налоговый учет (иногда на несколько лет); 11) юридическое лицо зарегистрировано по поддельным или недействительным, или утраченным паспортам; 12) возможности предприятия для достижения продекларированных намерений необоснованно завышены (весьма большой разброс между сферами деятельности), а основной вид и производственная деятельность в учредительных документах отсутствуют; 13) отсутствие в территориальных налоговых органах отчетов (чаще всего составляется справка об отсутствии хозяйственной деятельности или нулевые балансы)1; 14) изменение уровня материального положения отдельных лиц, группы лиц или же целой прослойки за краткий промежуток времени; 15) изменение социального статуса некоторых лиц без видимых и понятных причин; 16) резкое изменение конъюнктуры рынка в регионе; 17) систематические контакты (переговоры, соглашения,) руководителей-хозяйственников или представителей административных органов с криминальными элементами; 18) быстрое появление или исчезновение крупного капитала (внезапное появление на рынке могущественной, но ранее не известного предприятия, а так же уход с рынка или прекращение существования предприятия без должного экономического обоснования; 19) получение предприятием необоснованных экономических льгот и привилегий по кредитованию, налоговым платежам, участию в аукционных торгах, заключению выгодных контрактов; 20) монополизация наиболее выгодных сфер производства, сбыта и ус‘ R территориальных органах-инспекциях Федеральной службы по налогам и сборам РФ существуют разнообразные компьютерные программы типа «Пирамида», которые позволяют по некоторым признакам (разумеется, п вероятной форме) выявить фирмыоднодневки. |