|
1 1 5 2) руководитель (его родственники), другие заинтересованные лица участвуют в деятельности иностранного партнера (в качестве учредителя, административного персонала и т.п.); 3) руководители и заинтересованные лица часто выезжают за границу, где их встречают с соответствующими почестями и расходами представители нерезидента (дорогостоящие приобретения, дорогие турпоездки, оплата обучения детей и т.п.); 4) руководители и заинтересованные лица планируют выезд за фаницу на постоянное место жительства, на длительную учебу, стажировку и т.п., то есть, корыстно заинтересованы в тайном накоплении валютных средств за фаницей; 5) руководители и заинтересованные лица имеют долги по другим сделкам с иностранным партнером (партнерами); 6) «круговая порука», криминальные (коррупционные) связи между представителями резидента с одной стороны и представителями органов и агентов валютного контроля, правоохранительных и контролирующих органов, властных структур с другой. Безусловно, данный перечень признаков допускает расширительное ’< толкование, а «подсказка»-вы вод компьютерной программы носит ориентирующий характер. Оригинально использовал А.И. Гайдин стандартную компьютерную программу «Statistika-5». По существу она превратилась в ТКС для анализа оперативной обстановки на предприятиях сельскою хозяйства. С помощью этой профаммы установлено, что среди объективных факторов функционирования коллективных сельскохозяйственных предприятий, значение для развития преступной деятельности, а соответственно и для ее выявления, имеют некоторые условия производственной деятельности: ненадлежащая организация документального учета продукции, убираемой с поля; отсутствие или не соблюдение фафика производства плановых |
21) наличие у соответствующего руководителя (родственников), других заинтересованных лиц личных счетов за границей, учрежденных фирм (особенно если станет известно, что эти счета и фирмы в оффшорных зонах); 22) руководитель (его родственники), другие заинтересованные лица участвуют в деятельности иностранного партнера (в качестве учредителя, административного персонала и т.п.); 23) «круговая порука», криминальные (коррупционные) связи между руководством предприятия с одной стороны и представителями правоохранительных и контролирующих органов, властных структур с другой. Четвертая проблема особенности следовой картины в зависимости от вида преступной деятельности. Если для расследования общеуголовных преступлений основным источником информации являются следы на месте происшествия, в их широком понимании следы рук и ног преступника, орудий взлома, транспортных средств, иные следы пребывания преступника в том месте, где совершено преступление, то, например, применительно к раскрытию присвоений и растрат таким основным источником являются документы. Именно информация, содержащаяся в документах, позволяет установить наиболее сложные элементы механизма преступной деятельности расхитителей способы образования излишек имущества и способы сокрытия хищений. Однако особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях сельского хозяйства определяют некоторые черты следовых картин и возможное местонахождение документов источников информации. Данные особенности связаны со спецификой производственных процессов в этой отрасли. Специфика сельскохозяйственного производства заключается в следующем: основным средством производства в сельском хозяйстве является земля, бухгалтерский учет должен обеспечить точную регистрацию не только земельных угодий, но и дополнительных вложений в землю с целью повышения ее плодородия; производственные процессы в сельском хозяйстве связаны с использова |