|
последующего задержания. Работа «от других преступлений» (например, хищений) предполагает: обнаружение свидетельств причастности подозреваемого к незаконному изготовлению, хранению, перевозке или сбыту товарно-материальных ценностей; получение от подозреваемого сведений о месте приобретения им похищенных товарно-материальных ценностей и о лицах осуществляющих их сбыт. Зачастую преступления экономической направленности осуществляются но криминальной схеме «бартер — взятка». На примере потребительского рынка товарно-материальных ценностей эта схема состоит в том, что: 1) с помощью электронной базы данных выявляются предприятия, которые имеют задолженности по платежам в бюджет' регионов; 2) отрабатываются «неделовые» (коррупционные) связи представителей администраций городов, районов, округов со сбытовыми предприятиями; 3) документируются случаи передачи товарно-материальных ценностей в счет погашения задолженности; 4) фиксируются «не деловые» (коррупционные) связи представителей администраций городов, районов, округов со сбытовыми коммерческими структурами на потребительском рынке; 5) документируется коррупционный способ сокрытия налогооблагаемой прибыли, который можно назвать «обратный зачет»; 6) документируются поступления денежных средств на счета (в том числе и зарубежные) родственников и знакомых работников администрации1. По данной схеме основной доказательственной базой являются документы: договоры, соглашения, бухгалтерские данные1 2. 143 1 Лашко И. И. Признаки-индикаторы взяточничества и коррупции в региональных органах государственной власти и управления // Российское право в период современного реформирования. Н. Новгород: ННГ'У, 2001. Вып. 4. С 115-120. 2 См.: Тимченко В.А. Криминалистика диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. Н. Новгород, 2000. С. 80-206; Сологуб НМ. |
151 При установлении сбытчика-«от перевозки» на получателя ГСМ выходят через контролируемую поставку или за счет получения согласия перевозчика сотрудничать с правоохранительными органами. При установлении сбытчика «от хранения» на владельца ГСМ выходят за счет организации наблюдения и последующего задержания. Работа «от других преступлений» «врезок», хищений и т.д. предполагает: обнаружение свидетельств причастности подозреваемого к незаконному изготовлению, хранению, перевозке или сбыту ГСМ; получение от подозреваемого сведений о месте приобретения им похищенных ГСМ и о лицах осуществляющих их сбыт. Расследование по криминальной схеме «бартер взятка» состоит в том, что: 1) выявляются нефтебазы и нефтеперерабатывающие предприятия, которые имеют задолженности по платежам в бюджет регионов; 2) отрабатываются «неделовые» (коррупционные) связи представителей администраций городов, районов, округов со сбытовыми и нефтеперерабатывающими предприятиями; 3) документируются случаи передачи нефтепродуктов в распоряжение в счет погашения задолженности; 4) фиксируются «не деловые» (коррупционные) связи представителей администраций городов, районов, округов со сбытовыми коммерческими структурами на потребительском рынке нефтепродуктов; 5) документируется коррупционный способ сокрытия налогооблагаемой прибыли, который можно назвать «обратный зачет»; 6) документируются поступления денежных средств на счета (в том числе и зарубежные) родственников и знакомых работников администрации1. 1 Дашко Н.Н Признаки-индикаторы взяточничества и коррупции в региональных органах государственной власти и управления // Российское право в период современного реформирования. Н. Новгород: ННГУ, 2001. Вып. 4. С 115-120. 152 По данной схеме основной доказательственной базой являются документы: договоры, соглашения, бухгалтерские данные1. Нет сомнения, что расследование подобных схем невозможно без ОРД. Проверяемые лица это лица со «статусом». Если существуют какие-либо сомнения в достоверности информации, ее нужно проверять и, как правило, скрытно. Скорее всего, выездная налоговая проверка еще до выезда обречена на провал. Тогда всем ее участникам от представителей администрации вряд поступит благодарность. Нужны в этом случае проверочные ОРМ Справедливо подчеркивает А.Г. Маркушин: «Нередко поступающие сведения оказываются недостаточными для принятия определенного решения, и требуется их дополнить, уточнить. Иногда вызывает сомнение их достоверность, а, следовательно, исключается возможность использования поступившей информации без проверки»2. Расследование по криминальной схеме «административный ресурс». Здесь важную роль играет документирование связей администрации с коммерческими структурами, которые занимаются закупкой и реализацией ГСМ. Как правило, это фирмы-посредники, учредителями которых выступают лица, близкие (родственные, приятельские отношения) к работникам администрации. Здесь нужно документировать: кто был инициатором коллективной заявки руководителей сельхозпредприятий; имеются ли связи хотя бы одного из руководителей сельхозпредприятия хотя бы с одним руководителем администрации; 1 См.: Тимченко В.А. Криминалистика диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации: Монография. Н. Новгород, 2000. С. 80-206; Сологуб КМ. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. М.: Инфра-М. 1998 -С. 40. 2 Маркушин АТ. Оперативно-розыскная деятельность необходимость, законность. Нижний Новгород. Нижегородский юридический институт. 1997. С. 131. |