|
124 Таблица 3.4. Составляющие организационного и аналитического блоков бюджетного процесса Наименование составляющей Основные задачи Характеристика 1 2 3 Определение финансовой структуры организации Перечень операционных и географических сегментов Группировка видов хозяйственной деятельности для on-i ределения источников поступления средств и распределение по структурным подразделениям и сегментам j j \ Перечень ЦФО (центр финансовой ответственности) Определение элементов финансовой структуры, объектов бюджетирования Положение о финансовой структуре Оформление порядка выделения функций, задач, сфер полномочий и ответственности ЦФО Определение технологии бюджетироваПеречень бюджетов Группировка бюджетов по видам и отбор наиболее приемлемых (с учетом специфики молочных заводов) видов бюджетов на уровне структурных подразделений и организации в целом Порядок составления бюджетов Последовательность составления конкретных бюджетоц и технология отображения финансовой информации в различных бюджетных формах для ЦФО и' организации в целом ' i Порядок консолидации бюджетов Последовательность составления сводных бюджетов организации на основе бюджетов ЦФО Определение форматов эсновных эюджетов Форматы бюджетов Учет использования наиболее важных ресурсов в соответствии со спецификой хозяйственной деятельности Набор финансовых коэффициентов Возможность правильной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия или его структурного подразделения I 1 1 i ф !, Положение о бюджетных форматах Установление единообразия в отображении финансовой информации в бюджетах ЦФО и сводных бюджетах Регламент бюджетирования Бюджетный период Определение горизонта финансового планирования, числа месяцев (декад), на которые составляются бюджеты |
Таблица 3.1 Составляющие организационного и аналитического блоков бюджетного процесса Наименование составляющей Основные задачи Характеристика 1 л 3 1. Определение финансовой структуры организации Перечень операционных и географических сегментов Группировка видов хозяйственной деятельности для определения источников поступления средств и распределение по структурным подразделениям и сегментам Перечень ЦФО (центр финансовой ответственности) Определение элементов финансовой структуры, объектов бюджетирования Положение о финансовой структуре Оформление порядка выделения функций, задач, сфер полномочий и ответственности ЦФО 2. Определение технологии бюджетирования 11срсчспь бюджетов Группировка бюджетов по видам и отбор наиболее приемлемых (с учетом специфики молочных заводов) видов бюджетов на уровне структурных подразделений и организации в целом Порядок составления бюджетов Последовательность составления конкретных бюджетов и технология отображения финансовой информации в различных бюджетных формах дли I [ФО и организации в целом Порядок консолидации бюджетов Последовательность составления сводных бюджетов организации на основе бюджетов 11ФО 3. Определение форматов Форматы бюджетов Учет использования наиболее важных ресурсов в соответствии со спецификой хозяйственной деятельности бюджетов Набор финансовых коэффициентов Возможность правильной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия или его структурного подразделения Положение о бюджетных форматах Установление единообразия в отображении финансовой информации в бюджетах ЦФО и сводных бюджетах 4. Регламент бюджетирования Бюджетный период Определение горизонта финансового планирования, числа месяцев (декад), на которые составляются бюджеты Миннмальный бюджстпмй период Установление регламента разбивки бюджетного периода на подпериоды для каждого вида бюджетов с учетом принятой технологии бюджетирования и проведение нлан-факг анализа Шаг финансового планирования Порядок периодической корректировки бюджетов и функционирования системы непрерывного составления бюджетов Бюджет11ый регламент Разработка бюджетов ЦФО и представление их для согласования (утверждения) и консолидации в бюджетный комитет, а также составление отчетов об исполнении бюджетов и их корректировки 113 |