|
125 1 2 3 Минимальный бюджетный период Установление регламента разбивки бюджетного периода на подпериоды для каждого вида бюджетов с учетом принятой технологии бюджетирования и проведение план-факт анализа Шаг финансового планирования Порядок периодической корректировки бюджетов ц функционирования системы непрерывного составления бюджетов ' 1 • "1 1! Бюджетный регламент Разработка бюджетов ЦФО и представление их для согласования (утверждения) и консолидации в бюджетный комитет, а также составление отчетов об исполнении бюджетов и их корректировки В таблице 3.5 приведена предложенная нами схема распределения функций между структурными подразделениями молочных заводов в процессе организации контроля за исполнением бюджетов. Таблица 3.5. Распределение функций контроля и ответственности Служба (отдел) Функции f Плановоэкономический отдел Обеспечение надежности данных сводного бюджета дохо’ • Т . !' дов и расходов предприятия. Обеспечение качества процедур сбора и обработки данных. Контроль за своевременностью представления бюджета доходов и расходов ЦФО Финансовый отдел Обеспечение надежности данных сводного бюджета движения денежных средств предприятия. Контроль за своевременностью представления бюджета денежных средств Бухгалтерия Обеспечение надежности и качества процедур сбора и обработки исходных данных для составления бюджетов. !1 i Отдел маркетинга Обеспечение надежности прогноза сбыта и данных бюджета продаж Экономист ЦФО Своевременное и полное представление бюджетов согласно принятому регламенту |
Таблица 3.1 Составляющие организационного и аналитического блоков бюджетного процесса Наименование составляющей Основные задачи Характеристика 1 л 3 1. Определение финансовой структуры организации Перечень операционных и географических сегментов Группировка видов хозяйственной деятельности для определения источников поступления средств и распределение по структурным подразделениям и сегментам Перечень ЦФО (центр финансовой ответственности) Определение элементов финансовой структуры, объектов бюджетирования Положение о финансовой структуре Оформление порядка выделения функций, задач, сфер полномочий и ответственности ЦФО 2. Определение технологии бюджетирования 11срсчспь бюджетов Группировка бюджетов по видам и отбор наиболее приемлемых (с учетом специфики молочных заводов) видов бюджетов на уровне структурных подразделений и организации в целом Порядок составления бюджетов Последовательность составления конкретных бюджетов и технология отображения финансовой информации в различных бюджетных формах дли I [ФО и организации в целом Порядок консолидации бюджетов Последовательность составления сводных бюджетов организации на основе бюджетов 11ФО 3. Определение форматов Форматы бюджетов Учет использования наиболее важных ресурсов в соответствии со спецификой хозяйственной деятельности бюджетов Набор финансовых коэффициентов Возможность правильной и всесторонней оценки финансового состояния предприятия или его структурного подразделения Положение о бюджетных форматах Установление единообразия в отображении финансовой информации в бюджетах ЦФО и сводных бюджетах 4. Регламент бюджетирования Бюджетный период Определение горизонта финансового планирования, числа месяцев (декад), на которые составляются бюджеты Миннмальный бюджстпмй период Установление регламента разбивки бюджетного периода на подпериоды для каждого вида бюджетов с учетом принятой технологии бюджетирования и проведение нлан-факг анализа Шаг финансового планирования Порядок периодической корректировки бюджетов и функционирования системы непрерывного составления бюджетов Бюджет11ый регламент Разработка бюджетов ЦФО и представление их для согласования (утверждения) и консолидации в бюджетный комитет, а также составление отчетов об исполнении бюджетов и их корректировки 113 Продолжение таблицы 3.1 Г ■ В таблице 3.2 приведена предложенная нами схема распределения функций между структурными подразделениями молочных заводов в процессе организации контроля за исполнением бюджетов. Таблица 3.2 Распределение функций контроля и ответственности Служба (отдел) Функции Плановоэкономи*iecKiiii отдел Обеспечение надежности данных сводного бюджета доходов и расходов предприятия. Обеспечение качества процедур сбора и обработки данных. Контроль та своевременностью представления бюджета доходов и расходов ЦФО Финансовый отдел Обеспечение надежности данных сводного бюджета движения денежных средств (1>ДЦС)иредприятия. Контроль за своевременностью представления бюджета денежных соелств и.кпелитныхллаиов МФО. Бухгалтерия Обеспечение надежности и качества процедур сбора и обработки исходных данных для составления бюджетов. Отдел маркетинга Обеспечение надежности прогноза сбыта и данных бюджета продаж Экономист I (ФО Своевременное и полное представление бюджетов согласно принятому регламенту. 1 2 ■> 3 Положение о бюдж етом регламенте Оформление порядка представления, согласования утверждения бюджетов ЦФО, разрешения споров и подготовки сводных бюджетов 5. Организация бюджетного процесса Перечень служб, участвующих в бюджетировании Определение субъектов процесса бюджетирования Распределение функций и полномочий Распределение функций н задач между службами, участвующими в процессе бюджетирования, сфер их компетенции Положение о бюджетировании Установление порядка и организационных процедур бюджетирования в компании Положение о планово экономическом отделе Определение функций и задач, а также сфер полномочий и ответственности ПЭО в процессе бюджетирования Положение о финансовом отделе Определение функций и задач, а также сфер полномочий и ответственности финансового отдела и процессе бюджетирования Должностные инструкции плановиков ЦФО Определение должностных обязанностей и квалификационных требований к экономистам плановикам ЦФО, прав и сфер ответственности но должности, условий труда и оплаты, показателей оценки качества и результативности работы 114 |