|
139 гательные таблицы исходных данных: таблица по номенклатуре выпускаемой продукции, цен на сырье, основные и вспомогательные материалы. Таблица по номенклатуре готовой продукции содержит реестр выпускаемой продукции, в котором каждая ассортиментная позиция имеет свой идентифи, кационный номер, так называемый код продукции. Этот номер повторяемся j i: во всех бюджетах и вспомогательных таблицах и однозначно определяет ассортиментную позицию и ее постоянные характеристики. Таблица по ценам содержит номенклатуру используемого на предприятии сырья и материалов с указанием единиц измерения и цены за единицу. Кроме перечисленных использовались также другие вспомогательные таблицы, в т.ч. расчет выпуска продукции в ассортименте, технологические характеристики продукции, расстановка рабочих по производственным линиям и др. Кроме того, в таблицах исходных данных содержатся некоторые данные, которые принимаются не, изменными в течение бюджетного периода и служат основой дляшоследу^оj щих расчетов. Первым шагом в формировании операционного бюджета является составление бюджета продаж, который служит основой для всех последующих. Ввиду перечисленных выше особенностей молокоперерабатывающего производства бюджет продаж полностью соответствует бюджету производства и содержит данные о планируемых объемах выпуска в натуральном и стоимостном выражении. Для прогноза предстоящих продаж используется комплексный анализ на основе ежедневных заявок торговых организаций, изучения рынков сбыта, доли предприятия в общем выпуске по городу и т.д. ^,ля р целей исследования натуральный объем выпуска продукции по ассортименту • был получен на основе фактических данных прошлого отчетного периода. Бюджет продаж на год представлен на рис. 3.7. В связи с необходимостью определения реальных денежных потоков бюджет продаж был детализирован на примере одного месяца по дням. За основу для ее составления принят бюджет продаж на год. Объем выпуска в натуральном выражении определяется, исходя из среднесуточного объема производства по каждому изделию в |
номенклатуре готовой продукции содержит реестр выпускаемой продукции, в котором каждая ассортиментная позиция имеет свой идентификационный номер, так называемый код продукции. Этот номер повторяется во всех бюджетах и вспомогательных таблицах и однозначно определяет ассортиментную позицию и ее постоянные характеристики. Таблица по ценам содержит номенклатуру используемого на предприятии сырья и материалов с указанием единиц измерения и цены за единицу. Кроме перечисленных использовались также другие вспомогательные таблицы, в т.ч. расчет выпуска продукции в ассортименте, технологические характеристики продукции, расстановка рабочих по производственным линиям и др. Кроме того, в таблицах исходных данных содержатся некоторые данные, которые принимаются неизменными в течение бюджетного периода и служат основой для последующих расчетов. Первым шагом в формировании операционного бюджета является составление бюджета продаж, который служит основой для всех последующих. Ввиду перечисленных выше особенностей молокоперерабатывающего производства бюджет продаж полностью соответствует бюджету производства и содержит данные о планируемых объемах выпуска в натуральном и стоимостном выражении. Для прогноза предстоящих продаж используется комплексный анализ на основе ежедневных заявок торговых организаций, изучения рынков сбыта, доли предприятия в общем выпуске по городу и т.д. Для целей исследования натуральный объем выпуска продукции по ассортименту был получен на основе фактических данных прошлого отчетного периода. Бюджет продаж на год представлен на рис. 3.7. В связи с необходимостью определения реальных денежных потоков бюджет продаж был детализирован па примере одного месяца по дням. За основу для ее составления принят бюджет продаж на год. Объем выпуска в натуральном выражении определяется, исходя из среднесуточного объема производства но каждому изделию в течение данного месяца и индексов колебания спроса, которые устанавливаются экспертным методом в зависимости от дня |