|
146 Итогом работы по построению операционного бюджета является бюджет доходов и расходов, который является одним из основных документов внутрифирменного планирования (рис. 3.12). 1 / АжИИЭФвкт >. МЛРЖИН сеЬс А~? yj » -Выпуск S’* . .А________ □ 1 1 Подразд елешш Ассортимент. январь 20Ш [ j * 5 ' 1 : они D F G ЦЕЛ ЬНОМОЛОЧНЫЙ ЦЕХ jCnrr 1 ПС/'-. CiTotsHH им 250 ст^ 50(1 (перг) (творожная O<.WdM ЧТ.МН /РЖ . .. }■“»>•! .. .Ц/ЬМ/М Ж0П6 51503 ГС.’Т’ . ’vi ir ■ 23 ftepcMTHHW;; ' ii;• xli. 24 H a f TuHtry ру€ ЫЧЪ /{ Т'Уййл] I I 26 ll'.'1-мниь:.wj.aib. 1 j 2/ HTTFwv “ — .шС I u/i . j H• . 29 Прои>т.-одс Себе с. гоям 30 Н а 1 т j ~ t f?3Ц. • 1 ”. ;..................,.k. ,Г .-cl./' 32 tV’Hi I'.MU.’ 33 Цен» "«НДС' ? >,f pn i-.l.,1 WOt'.'<1 IJIll ■■ insl.ill. Ul.-C ~v;Ki 1 У F. =\ ■ <Г... 35 Выручка 36 а 2;.’НДС______ 37 МдртиниЖлилй „...РУС Pve j’GhOftJi ’ЧйОООС! ’;$•;/ ;i\(i '■ ее--' IILIICL''' .^.rC ■ j1 ■j: ' p ■ 1Д q 43 К тржгш. дохода 1,57 1?4б1 L46 1.401 ’ ' A 45 К покрытия I ' 1.14Г 'T14 1.14' 1W1 ■'1 'ijli Hi p 1 л/ К рентабельности -------------------ппг~------XT? —ran тзт [ 49 Фин Результат ' '’3SS6.3 1 185 633,5 18X932,8 1 85873,74; 99823,46 Hi Рисунок 3.12. Внешний вид бюджета доходов и расходов от обычных видов деятельности в MS Excel. Бюджет доходов и расходов содержит в себе основные источники доходов и статьи затрат, отражая механизм формирования прибылей предприятия. Для целей анализа набор статей данного бюджета, в отличие от принятых в ’ «Отчете о прибылях и убытках» (форма № 2 бухгалтерской отчетностк),11 ; включает показатель маржинальной прибыли, что предполагает раздельное отражение прямых и косвенных затрат. Косвенные (общехозяйственные) затраты, как и в бюджете общехозяйственных расходов, могут быть представлены с требуемой степенью детализации и группироваться по видам или центрам затрат. В предложенном нами варианте бюджета затраты сгруппированы по видам. |
Итогом работы по построению операционного бюджета является бюджет доходов и расходов, который является одним из основных документов внутрифирменного планирования (рис. 3.12). KSMicjosoft Excel ВВЕЗ Врав*а £иа Вставил Ф оодаг С$реис Данные Q*tw Справка ]jy & 0 & a I C S \ *г>^ ^ S I 21 Ц ® * lw *N w »R om an 1 1 Ш I $ А2 Ч щ\ =Выпуск<А2____________________________________________________________________________________________ (Qj Кишкегг ВЮ БЗ уЩ А ’■ W с Подразделения ЦЕЛЬНОМОЛОЧНЫЙ Ц Е} г р. . . • Ассбряшент. январь 2003 Смётана Сметана 20% СМётайа 20% Творог 9% Масса масс * 20% ванн. стак. 250 стак. 500 (перг) творожная 3% ГБOpr г 150 типмм гоамгм гвамм 250 го с изюмом 250п 3 Выпуск тонн 9.300 30,000 33,500 10.075 8.750 231Переменные заграты руб 172510.7 570619,7 601720,3 270772,8 ^01294,5 24 .На 1тонну Р7б 18549,5 19020,7 17961,3 26875,7 23005.1 26 !Постоянные затраты руб 24142,4 73292,3 86437,2 22539,8 21336,6 М/ На 1тонну руб 2596,6 2609,7 2530,2 2237,2 2495,6 т Производств Себестоям _руб 196659,1 648912,0 638158,1 293312,6 223131,1 30; На 1тонну руб 21146,1 21630,4 20542,0 29112,9 25500,7 32 Цена тонны р/т 32000.00 30600,00 28300,00 41400.00 40600.00 №\ Цена без НДС р./т 29090.91 27815,18 26131.32 37636.36 36909,09 35 jВыручка руб 297600,0 918000,0 964300,0 417105.0 355250.0 136 ;Выручка без НДС руб 270545.5 834545,5 877090.9 379186,4 322954,5 137 (Маржпнаяьныйдоход руб 93034,2 263925,8 275370,1 103413,5 121660,0 43 К маржгоь дохода&Г 1,57 1,46 1.46 1ди 1.6U № 1.14 i f 1.14 1.08 Ш ' * i . i i Ё З 4/ Т Is 1.19 .•да АДУ 1.45 49 Фин Результат 73 SS613 185 633,5 Ш 932,8 S5873.74 99823,46 ► И / Диапи?.Фдкт >МАРЖИНсебе*i / lll-l *if*\ г о т о в о := ■ Г Л -------------------------------------------Н — 1-----------Ш Г ^ Г ~ Г Г Рисунок 3.12. Внешний вид бюджета доходов и расходов от обычных видов деятельности в MS Excel Бюджет доходов и расходов содержит в себе основные источники доходов и статьи затрат, отражая механизм формирования прибылей предприятия. Для целей анализа набор статей данного бюджета, в отличие от принятых в «Отчете о прибылях и убытках» (форма № 2 бухгалтерской отчетности), включает показатель маржинальной прибыли, что предполагает раздельное отражение прямых и косвенных затрат. Косвенные (общехозяйственные) затраты, как и в бюджете общехозяйственных расходов, могут быть представлены с требуемой степенью детализации и группироваться по видам или центрам затрат. В предложенном нами варианте бюджета затраты сгруппированы по видам. |