|
3. Расчеты 4450 64000 по оплате труда 3640 ! 4188 : ' 3.1 Дебиторская задолженность краткосрочная 44500 64000 бюджету 6193 11600 3.2 Дебиторская задолженность долгосрочная внебюджетным фондам 1250 1780 3.3 Прочие прочая 6200 6300 4. Денежные средства и краткосрочные" финансовые вложения 7702 16800 3.3 Прочие обязательства 4. 1 Денежные средства 7702 16800 4.2 Краткосрочные финансовые вложения I ,1 Всего (1+2+3+4) 365740 420500 Всего (1+2+3) 365740. 4R0500 Составление расчетного баланса и плана прибылей и убытков является последним этапом построения главного бюджета организации и, в то же время, основой для корректировки остальных бюджетов. Они содержат в себе основные целевые показатели, достижение которых свидетельствует об эффективности хозяйственной деятельности организации в целом. Детализация основных бюджетов по отдельным статьям наиболее значимых затрат позволяет проследить источник влияния на изменение финан, совых результатов и внести соответствующие корректировки в операциейЦ ный бюджет. Таким образом, реализуется замкнутый цикл бюджетного про-1 цесса в организации. Таблица 3.6. Проект отчета о прибылях и убытках для ОАО «Вита-сервис» на 2005 г Статьи отчета о прибылях и убытках для ОАО «Вита-Сервис» на 2005 г. Сумма, тыс. РОсновная деятельность 1. Выручка от продаж 1044,5 2. Себестоимость реализованной продукции , 852,68 2.1. Производственные затраты . 827,18,, 2.2. Переменные коммерческие расходы 25^5 Т 3. Маржинальный доход 191,82 4. Постоянные расходы 93,22 4.1. Общехозяйственные расходы 33,72 |
Бюджет движения денежных средств, в отличие от предыдущего, отражает реальные денежные потоки, формируя сальдо на конец периода. Отрицательные остатки по кассовым оборотам свидетельствует о необходимости корректировки сроков выплаты по обязательствам или принятия мер по ускорению погашения дебиторской задолженности. В случае неспособности самостоятельно компенсировать платежный баланс, следует рассматривать варианты привлечения средств из внешних источников. Расчетный баланс содержит остатки на конец каждого месяца, которые представляют собой разность между соответствующими статьями бюджета доходов и расходов и бюджета прибылей и убытков. На рис. 3.12 представлен окончательный проект расчетного баланса на конец планируемого периода. Таблица 3.12 Проектный баланс на конец бюджетного периода (01.01.2005) для молочного комбината «Воронежский» (по агрегированным статьям) Статьи актива На 01.01.04 На 01.01.05 Статьи пассива На 01.01.04 На 01.01.05 1. Внеоборотные активы 231500 249900 1. Собственные средст ва 242123 262100 1.1 Основные средства 220605 240845 1.1 Акционерный капи тал 153210 160000 1.2 Вложения во впеоборот ные ак1 ивы 855 855 1.2 11ераспрсделснназ прибыль (убыток) 55705 67800 1.3. Прочие 10040 8200 1.3 Прочие 33208 34300 2.Маториалы1ые запасы 82038 99800 2. Долгосрочные заем ные средства т 2.1. Сырье п материалы 65586 84260 3. Текущие обязательст IUI 123600 158400 2.2 Незавершенное произвол ство _ 3.1 Краткосрочные крс литы 53167 77400 2.3 Готовая продукция 30 40 3.2 К рсдиюрекая за долженпост ь 70450 81000 2.4 Прочие 16422 15500 поставщикам 50720 61320 3. Расчеты 4450 64000 но оплате труда 3640 4188 3.1 Дебиторская задолжен ность краткосрочная 44500 64000 бюджету 6193 11600 3.2 Дебиторская задолжен ность долгосрочная внебюджетным фондам 1250 1780 3.3 Прочие прочая 6200 6300 4. Денежные средства и крат косрочпые финансовые вло жения 7702 16800 3.3 Прочие обязаюльст ва 4. 1Денежные средства 7702 16800 4.2 Краткосрочные фпнансо вые вложения _ Всего (1+2+3+4) 365740 420500 Всего (1+2+3) 365740 420500 136 Составление расчетного баланса н плана прибылей и убытков является последним этапом построения главного бюджета организации и, в то же время, основой для корректировки остальных бюджетов. Они содержат в себе основные целевые показатели, достижение которых свидетельствует об эффективности хозяйственной деятельности организации в целом. Детализация основных бюджетов по отдельным статьям наиболее значимых затрат позволяет проследить источник влияния на изменение финансовых результатов и внести соответствующие корректировки в операционный бюджет. Таким образом, реализуется замкнутый цикл бюджетного процесса в организации. Таблица 3.13 Проект отчета о прибылях и убытках для молочного комбината «Воронежский» на 2004 г. Статьи отчета о прибылях и убытках Сумма, тыс. руб. /. Основная деятельность 1. Выручка от продаж 1044.5 2. Себестоимость реализованной продукции 852,68 2.1 Произвола венные затрат ы 827,18 2.2 Переменные коммерческие расходы 25.5 3. Маржинальный доход 191,82 4. Постоянные расходы 93,22 4.1 Общехозяйственные расходы 33,72 4.2 Общие коммерческие расходы 59.5 5 .11рибыль (убыток) от продаж 98,6 2. Прочая реализация и внереализационные операции -32.5 б.Фннансовый результат от прочей реализации 6.1 Доходы от прочей реализации 72,5 6.2 Расходы от прочей реализации 105.0 7. Финансовый результат от внереализационных операций 1.3 7.1 Внереализационные доходы 4,7 7.2 Внереализационные расходы 3,4 X. Прибыль (убыток) до налогообложения 67,4 9. Налог па прибыль 16,2 10 Чистая прибыль 51,2 По результатам составленных основных бюджетов анализируются возможности повышения доходной либо сокращения расходной частей первичного операционного бюджета. Бюджет считается сбалансированным, если обеспечены положительные плановые финансовые результаты, как по реализации |