Проверяемый текст
Меркулов, Виталий Николаевич. Управление экономической устойчивостью предприятий на основе бюджетного планирования : На примере молочной промышленности Воронежской области (Диссертация 2004)
[стр. 150]

149 4.2.
Общие коммерческие расходы 59,5 5.
Прибыль (убыток) от продаж 98,6 6.
Прочая реализация и внереализационные операции 32,5
7.
Финансовый результат от прочей реализации 72,5 7.1.
Доходы от прочей реализации 105,0 7.2.
Расходы от прочей реализации 8.
Финансовый результат от внереализационных операций 1,3
8.1.
Внереализационные доходы 1 4,7 8.2.
Внереализационные расходы • 3?4 9.
Прибыль (убыток) до налогообложения 67,4 : Г 10.
Налог на прибыль 16,2 11.
Чистая прибыль 51,2 По результатам составленных основных бюджетов анализируются возможности повышения доходной либо сокращения расходной частей первичного операционного бюджета.
Бюджет считается сбалансированным, если обеспечены положительные плановые финансовые результаты, как по
peaI лизации, отдельных видов продукции, так и для предприятия в целом, и при этом поддерживаются нормативные уровни показателей финансового состоя, г ния, т.е.
обеспечиваются гарантии сохранения устойчивого развития
предприI •; ятия в течение бюджетного периода.
1 'I 1 ♦ Осуществим проверку соответствия проектных показателей расчетного баланса и плана прибылей и убытков предложенным нами методикам определения экономической устойчивости.
Таблица
3.7.
Оценка соответствия показателей предлагаемой модели
Показатели Значение показателей Темп роста 2003 2004 2005 (прогноз) 2004 к 2003 2005 к 2004 Прибыль до налогообложения 31,9 55,7 67,4 1.74,6 121,1 ' ' 111 Выручка от продаж 545,3 870,4 10044,5 159,6 Ф ■ 120,0 Собственные оборотные средства 2,5 10,6 12,8 4 раза 119,8 Совокупные активы 293,8 365,7 420,5 124,5 115,0 Заемный капи110,1 123,6 138,4 112,3 111,9
[стр. 122]

Шаг 15.
Корректировка генерального бюджета путем сокращения финансового ? дефицита.
По результатам предыдущего этапа финансово-экономическая служба предприятия формулирует управленческую задачу по его сокращению в соответствии с требованиями поддержания экономической устойчивости.
Для достижения поставленной задачи анализируются возможности повышения доходной либо сокращения расходной части первичного операционного бюджета.
Шаг 15 является последней итерацией составления проекта генерального бюджета.
Бюджет будет считаться сбалансированным, если обеспечены положительные плановые финансовые результаты как по реализации отдельных видов ^ .
продукции, так и для предприятия в целом и при этом поддерживаются нормативные уровни показателей финансового состояния,
т.е.
обеспечиваются гарантии сохранения устойчивого развития
предприятия в течение бюджетного периода.
Обеспечит!» удовлетворительную структуру баланса предприятия можно целенаправленным, обоснованным соответствующими расчетами, воздействием па него комплексом мероприятий, приводящим к изменению в требуемом направлении, прежде всего размеров источников средств и эффективности их использования.
Направление может быть различным, например уменьшение оборотных средств можно вызвать реализацией готовой продукции или мате^ риалов, оптимальной политикой управления материально-производственными запасами (нормированием запасов), рациональной политикой взаимоотношений с дебиторами, в результате чего деньги на расчетные счета будут поступать своевременно.
Известны математические модели взаимосвязи результатов деятельности и факторообразующих показателей [155], применение которых позволит спрогнозировать параметры деятельности с непосредственной увязкой показателей структуры баланса.
Взаимосвязь выручки от реализации и структуры баланса может быть представлена формулой: Я,= Я,ч (1+К-л*2)/Л, (3.6) Г 122

[стр.,137]

Составление расчетного баланса н плана прибылей и убытков является последним этапом построения главного бюджета организации и, в то же время, основой для корректировки остальных бюджетов.
Они содержат в себе основные целевые показатели, достижение которых свидетельствует об эффективности хозяйственной деятельности организации в целом.
Детализация основных бюджетов по отдельным статьям наиболее значимых затрат позволяет проследить источник влияния на изменение финансовых результатов и внести соответствующие корректировки в операционный бюджет.
Таким образом, реализуется замкнутый цикл бюджетного процесса в организации.
Таблица 3.13 Проект отчета о прибылях и убытках для молочного комбината «Воронежский» на 2004 г.
Статьи отчета о прибылях и убытках Сумма, тыс.
руб.
/.
Основная деятельность 1.
Выручка от продаж 1044.5 2.
Себестоимость реализованной продукции 852,68 2.1 Произвола венные затрат ы 827,18 2.2 Переменные коммерческие расходы 25.5 3.
Маржинальный доход 191,82 4.
Постоянные расходы 93,22 4.1 Общехозяйственные расходы 33,72 4.2 Общие коммерческие расходы 59.5 5 .11рибыль (убыток) от продаж 98,6 2.
Прочая реализация и внереализационные операции -32.5
б.Фннансовый результат от прочей реализации 6.1 Доходы от прочей реализации 72,5 6.2 Расходы от прочей реализации 105.0 7.
Финансовый результат от внереализационных операций 1.3
7.1 Внереализационные доходы 4,7 7.2 Внереализационные расходы 3,4 X.
Прибыль (убыток) до налогообложения 67,4 9.
Налог па прибыль 16,2 10 Чистая прибыль 51,2 По результатам составленных основных бюджетов анализируются возможности повышения доходной либо сокращения расходной частей первичного операционного бюджета.
Бюджет считается сбалансированным, если обеспечены положительные плановые финансовые результаты, как по
реализации

[стр.,138]

отдельных видов продукции, так и для предприятия в целом, и при этом поддерживаются нормативные уровни показателей финансового состояния, т.е.
обеспечиваются гарантии сохранения устойчивого развития
предприятия в течение бюджетного периода.
Осуществим проверку соответствия проектных показателей расчетного баланса и плана прибылей и убытков предложенным нами методикам определения экономической устойчивости.
Таблица
3.14 -Оценка соответствия показателей предлагаемой модели 1Указатели Значение показателей по годам Темп роста 2002 2003 2004 (прогноз) 2003 к 2002 2004 к 2003 1.
Прибыль до налогообложения (врио.) 31.9 55.7 67.4 174,6 121,1 2.
Выручка от продаж (выр.) 545.3 870.4 1044.5 159.6 120 3.
Собственные оборотные средства (СОС) 2.5 10,6 12.8 4 р.
119,8 4.
Совокупные активы (СЛ) 293.8 365,7 420,5 124,5 115 5.
Заемный капитал (заем.кап.) 110.1 123.6 138.4 112.3 111,9 6.
Соответствие темпов роста установленным параметрам, прогноз 2003 г.
Тириб>Твыр<Тс.о.с.>Тс.а.>Тзаем.кап прогноз 2004 г Тприб>Твмр>Тс.о.с.>Тс.а.>Тзаем.кап Как показывают результаты произведенной проверки, в рассчитанном нами проекте баланса и отчета о прибылях и убытках запланированный уровень показателей и их соотношение соответствует предложенной модели.
Таблица 3.15 Прогнозные финансовые показатели Наименование показателя Фактическое значение коэффициентов Рекомендуемое значение Прогноз 200! 2002 2003 2004 Коэффициент автономии 0,62 0.66 >0,5 0,67 0,67 Коэффициент маиевреиност и 0.014 0,04 0.20,5 0.05 0.05 Коэффициент финансовой устойчивости 0.62 0.66 (>.8-0,9 0.67 0.7 Коэффициент cooiношения заемных и собственных средств 0.6 0.51 >0,7 0,6 0,6 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.022 0.08 >0.1 0,08 0,09 138

[Back]