Использование компаний-оболочек и подставных физических лиц в целях финансирования терроризма. Термин «компании-оболочки» является наиболее широко распространенным, и будет использоваться в настоящей работе. В ряде стран используются другие термины, имеющие аналогичное значение: «фирмы-однодневки», «подставные фирмы», «фиктивные фирмы», «организации, имеющие признаки фиктивности», «фирмы-бабочки», «фонари». Во всех случаях речь идет об организациях, созданных и действующих с целью скрыть реальные финансовые отношения, декларируемая деятельность и основания платежей которых не соответствуют реальному содержанию. Такие компании широко используются в целях совершения различных экономических преступлений, в том числе уклонения от уплаты налогов, а также для финансирования террористической деятельности. Можно выделить ряд признаков компаний-оболочек: 1. Отсутствие сведений об осуществлении компанией реальной деятельности в качестве хозяйствующего субъекта. 2. Невозможность определит ь физическое местонахождение сотрудников компании и/или директоров (доверенных лиц, представителей) либо характер деятельности предприятия. 3. Совмещение в одном лице функций учредителя, руководителя и главного бухгалтера компании. 4. Учредителями компании выступают лица преклонного возраста (старше 70 лет), лица, не достигшие 20-летнего возраста (учащиеся, военнослужащие срочной службы), лица, фактически не способные исполнять возложенные на них функции в силу иных причин (осужденные и отбывающие наказание, находящиеся па длительном лечении, инвалиды), лица без определенного места жительства, беженцы и вынужденные переселенцы. 5. Учредитель и/или руководитель компании одновременно является учредителем и/или руководителем большого количества компаний. 36 |
фиктивным контрактам переводились за рубеж. В качестве руководителей организации выступали подставные лица. Можно выделить ряд признаков подставных фирм: организация учреждена организацией, имеющей признаки подставной фирмы; в качестве учредителей организации числятся лица преклонного возраста (старше 70 лет), лица, не достигшие 20летнего возраста (учащиеся, военнослужащие срочной службы), лица, фактически не способные исполнять возложенные на них функции в силу иных причин (осужденные и отбывающие наказание, находящиеся на длительном лечении, инвалиды), лица без определенного места жительства,.беженцы и вынужденные переселенцы; регистрация большого количества организаций по одному адресу; регистрация большого количества организаций на одно физическое или юридическое лицо; занятие должностей руководителя и главного бухгалтера одним лицом; осуществление большей части хозяйственных операций по доверенности; частая смена руководителя организации; отсутствие у организации офиса; хранение финансовых, бухгалтерских и иных документов на частных квартирах; стоимость контрактов, заключаемых организацией, многократно превышает ее чистые активы и уставный капитал; заключение организацией преимущественно рамочных договоров, не содержащих сведений о номенклатуре, ценах товаров, сроках поставок и иных существенных условий; |