|
6. Компания зарегистрирована по адресу, по которому зарегистрировано большое количество компаний. 7. Явное несоответствие оборотов по счетам компании суммам, уплачиваемых налоговых платежей. 8. Заключение компанией преимущественно рамочных контрактов, не содержащих сведений о номенклатуре, ценах товаров, сроках поставок и иных существенных условий. 9. Стоимость контрактов, заключаемых организацией, многократно превышает ее чистые активы и уставный капитал. 10.Заключение контрактов преимущественно с фирмами резидентами офшорных юрисдикций. 11 .Осуществление компанией, не являющейся резидентом оффшорной юрисдикции, платежей со счетов в оффшорной юрисдикции. 12. Компания учреждена другой компанией, имеющей признаки компанииоболочки. 13. Регистрация компании по утерянному или похищенному паспорту. Разумеется, наличие одного' из перечисленных признаков, за исключением последнего, не может однозначно указывать на связь компании с преступной деятельностью, однако может являться поводом для повышенного внимания к проводимым финансовым операциям. Наряду с компаниями оболочками широко используются так называемые «подставные физические лица». Цель использования подставных физических лиц скрыть реальных отправителей и получателей денежных средств от внимания контролирующих и правоохранительных органов. В качестве подставных физических лиц могут использоваться лица, не имеющие средств к существованию; лица без определенного места жительства; беженцы; вынужденные переселенцы; лица, страдающие алкогольной или наркотической зависимостью. Компании-оболочки и подставные физические лица могут использоваться в качестве отправителей и получателей денежных средств с 37 |
фиктивным контрактам переводились за рубеж. В качестве руководителей организации выступали подставные лица. Можно выделить ряд признаков подставных фирм: организация учреждена организацией, имеющей признаки подставной фирмы; в качестве учредителей организации числятся лица преклонного возраста (старше 70 лет), лица, не достигшие 20летнего возраста (учащиеся, военнослужащие срочной службы), лица, фактически не способные исполнять возложенные на них функции в силу иных причин (осужденные и отбывающие наказание, находящиеся на длительном лечении, инвалиды), лица без определенного места жительства,.беженцы и вынужденные переселенцы; регистрация большого количества организаций по одному адресу; регистрация большого количества организаций на одно физическое или юридическое лицо; занятие должностей руководителя и главного бухгалтера одним лицом; осуществление большей части хозяйственных операций по доверенности; частая смена руководителя организации; отсутствие у организации офиса; хранение финансовых, бухгалтерских и иных документов на частных квартирах; стоимость контрактов, заключаемых организацией, многократно превышает ее чистые активы и уставный капитал; заключение организацией преимущественно рамочных договоров, не содержащих сведений о номенклатуре, ценах товаров, сроках поставок и иных существенных условий; |