Определение резервов повышения уровня рентабельности проводится аналогичным образом: резерв прироста каждого факторного показателя умножается на величину соответствующего коэффициента регрессии: РТУХ1 = РТх1*Ы. (3.5) Полученные результаты можно использовать для планирования и прогнозирования уровня результативного показателя, что достигается подстановкой прогнозных значений факторных показателей в полученное ранее уравнение. Упрогноз = 0,5369 + 0,0672 * 10,5 + 0,5422 * 44,3 0,003 * 130 + 0,0193*2,5+0,3511 * 1,2 = 25,104. Это уравнение можно использовать в процессе бюджетирования издержек производства. Бюджет издержек производства предприятия Ьодист издержек производстве структурного подразделения 1 Бюджет издержек ГрОИЛЮДСТЧЛ структурного под раздвоения К У* Б*оджет прямы* затрат структурного подразделения Бюджет прямик материальных затрат Бюджет «освеигянх затрат структурного подразделения Бюджет «осяеимьж материальны* затржт ■с Топливо текнолотическсе Энергетические затраты Износ надоенных и быороиэнашиеагодихс* инструментов и приспособлений Затраты на ремонт и содержа кия основных средств Затраты на еиутризавоамие пгремеитения грузов Прочие расходы по иеху Бюджет СОТ с отчислениями на социальные нужды Бюджет амортизацию иных отчислений по основным средствам Бюджет прочих расходов Оплата труда по цеху Вспомогательные материалы Отчисления на социальное стракоеаиие и обеспечение Амортизация основ**** средств Пркыие расходы по цеху Рис. 3.1. Методика разработки бюджета издержек предприятия. |
приведены в приложении 34. Из таблицы видно, что наибольшее влияние на уровень рентабельности оказывают производительность труда, фондоотдача и удельный расход материалов. Причем рентабельность возрастает на 1,6 % при увеличении производительности труда на 1 %; на 0,48 % при увеличении фондоотдачи на 1 %; на 0,05 % при уменьшении удельного расхода зарплаты на 1 руб. товарной продукции; на 0,2 % при уменьшении удельного расхода материалов на 1 %. Рентабельность снижается на 0,06 % при увеличении длительности оборота оборотных средств на 1 %. Влияние каждого фактора на прирост (отклонение от плана) результативного показателя рассчитывается по формуле 3.2: д Ух1 = Ы* ДХ1 (3.2) Определение резервов повышения уровня рентабельности проводится аналогичным образом: резерв прироста каждого факторного показателя умножается на величину соответствующего коэффициента регрессии: Р Т V XI = Р Т XI * Ы. (3.3) Все расчеты по определению необходимых изменений фактороваргументов приведены в приложении 34. Полученные результаты можно использовать для планирования и прогнозирования уровня результативного показателя, что достигается подстановкой прогнозных значений факторных показателей в полученное ранее уравнение (3.4). Упрогноз = 0,5369 + 0,0672 * 10,5 + 0,5422 * 44,3 0,003 * 130 + 0,0193 * 2,5+ 0,3511 * 1,2 = 25,104. 156 |