|
Согласно этому методу базовая страховая премия по договорам группируется по месяцу начала течения ответственности страховщика, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования. Величина незаработанной премий определяется по каждой из четырех групп (со сроками действия 1, 3, 6 месяцев и 1 год; для договоров с иными сроками действия Правила предписывают брать ближайший больший срок действия договора из указанных групп) умножением базовой Страховой премии на коэффициенты для расчета незаработанной премии по группам. Во вторую учетную группу включаются: • страхование финансовых рисков; страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов. По этой группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования. К третьей учетной группе относятся виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования. учетной группе определяется ждому договору страхования в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату. Сумма незаработанной премии по всем договорам данного вида страхования составляет РНП страховщика по виду страхования. В практике страхования для расчета резерва незаработанных премий используется метод «плавающих кварталов». Согласно этому методу величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от долей поступивших сумм страховых платежей, которые не могут быть меньше 80 % общей суммы поступлений страховых платежей по соответствующим видам страхова123 |
По третьей учетной группе, куда входят виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными датами начала и окончания срока их действия, размер незаработанной премии рассчитывается по каждому договору страхования в размере 40% от базовой страховой премии. Например, 27 декабря заключен договор страхования грузов на, срок до прибытия груза в пункт назначения. Базовая страховая премия по нему 10 000 руб. На 1 января договор продолжал действовать, а потому по нему рассчитывается резерв незаработанной премии в размере 40% от 10 000 руб., т. е. 4000 руб. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется страховщиком для обеспечения выполнения своих обязательств по договорам страхования, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место до отчетной даты и о факте нарезервы ступления которых было заявдсно страховой организации Убытков до окончания отчетного периода, но страховые выплаты по которым на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой неурегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат. Если о страховом случае было заявлено, но размер предстоящих выплат не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина ожидаемой страховой выплаты, не превыщающая страховую сумму. Окончательный размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков соответствует сумме заявленных претензий в связи со страховыми случаями за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных претензий за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода претензий, плюс расходы по рассмотрению обстоятельств страховых случаев в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период. Предположим, сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 800 000 руб. Величина страховых выплат за данный год 700 000 руб. Тогда размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков будет равен: (800 000 руб. 700 000 руб.) х 1,03, т. е 103 000 руб. Резерв происшедших, но незаявлеиных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховой организации не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату. Его величина исчисляется: 294 |