|
гк 168 (* г <* гс ♦ Iч \ л « { £ т р* } «4ъ , * у £ ** « п ч Ч V г•4 Продолжение таблицы 27 1 2 . 3 Денежные средства 1988 2451 Краткосрочная дебиторская задолженность 3154 2607 краткосрочные финансовые вложения 4664 68 Внеоборотные активы 21187 41212 Капитал и резервы 23119 43043 Задолженность перед персоналом 1133 677 Поставщики и подрядчики 14017 1 17930 Выручка 227838 225918 Себестоимость 184294 181544 Запасы 22979 21661 Задолженность перед государственными фондами 310 222 Анализ коэффициентов ликвидности Коэффициент текущей ликвидности 1,077 1,089 Промежуточный коэффициент ликвидности 0,321 0,206 Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) 0,065 0,098 Чистые оборотные активы 2338,000 2222,000 Анализ оборотных средств 1 Наличие собственных оборотных средств 17392,000 20660,000 (Излишек) недостаток собственных оборотных средств -5587,000 -1001,000Средняя величина оборотных активов 30000,500 Средняя величина запасов 22320,000 Средняя величина дебиторской задолженности 2880,500* Средняя величина денежной наличности 4585,5 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 7,530 Период оборота оборотных активов, дни 48,470 Коэффициент оборачиваемости запасов 8,134 Период оборота запасов, дни 44,875 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 78,430 Период оборота дебиторской задолженности, дни 4,654 Коэффициент оборачиваемости денежной наличности 49,27 Период оборота денежной наличности, дни 7,41 Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. 13,27 2006~годОборотные активы 27124 31336 Краткосрочные обязательства 24902 27563 Денежные средства 2451 3988 Краткосрочная дебиторская задолженность 2607 2393 Краткосрочные финансовые вложения 68 4 Внеоборотные активы 41212 43717 Капитал и резервы 43043 47099 Задолженность перед персоналом 677 650 Поставщики и подрядчики 17930 16462 Выручка 225918 234119 Себестоимость 181544 184938 Запасы 21661 24951 Задолженность перед государственными фондами 222 6 \ * 5 * |
не обеспеченных собственными средствами сверхнормативных запасов нормируемых средств. По ненормируемым оборотным средствам иммобилизация определяется сопоставлением статей баланса по разделу II оборотного актива баланса с соответствующими статьями раздела 1У-У пассива баланса. Чтобы покрыть излишние суммы предприятие вынуждено использовать дополнительные источники. Проведем анализ эффективности использования оборотных активов ОАО "Красногорский комбинат автофургонов" (Табл. 17 и 18): Таблица 17 Анализ эффективности использования оборотных активов ОАО ''Красногорский комбинат автофургонов" за 2003 год, тыс. руб. Показатель на начало периода на конец периода Оборотные активы 32618 32507 Краткосрочные обязательства 25229 21238 Денежные средства 1258 1521 Краткосрочная дебиторская задолженность 8086 10615 Краткосрочные финансовые вложения 2247 4136 Внеоборотные активы 21453 2072 Капитал и резервы 28842 31989 Задолженность перед персоналом 106 418 Поставщики и подрядчики 3817 2424 Выручка 80469 93373 Себестоимость 70750 77379 Запасы 17775 15566 Задолженность перед государственными фондами 2011 406 Коэффициент текущей ликвидности 1,293 1,531 Промежуточный коэффициент ликвидности 0,459 0,766 Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) 0,050 0,072 Чистые оборотные активы 7389,000 11269,000 Наличие собственных оборотных средств 13323,000 33165,000 (Излишек) недостаток собственных оборотных средств -4452,000 17599,000 Средняя величина оборотных активов 32562,500 Средняя величина запасов 16670,500 Средняя величина дебиторской задолженности 9350,500 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2,868 Период оборота оборотных активов, дни 127,289 Коэффициент оборачиваемости запасов 4,642 Период оборота запасов, дни 78,635 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 9,986 Период оборота дебиторской задолженности, дни 36,552 Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб/руб 0,3487 Таблица 18 Анализ эффективности использования оборотных активов ОАО "Красногорский комбинат автофургонов" за 2004 год, руб. Показатель на начало периода на конец периода Оборотные активы 32506529,44 54682790,31 Краткосрочные обязательства 21238073,5 27903529,07 Денежные средства 1520772,44 1942636,56 Краткосрочная дебиторская задолженность 10614499,11 8693228,97 Краткосрочные финансовые вложения 4136344 2817964 Внеоборотные активы 20720430,48 21760075,76 Капитал и резервы 31988886,42 48622821,5 Задолженность перед персоналом 418051,49 664586,82 Поставщики и подрядчики 2423514,71 4204307,42 Выручка 1 \ 1 188622691,7 Себестоимость 146166603,3 Запасы 15565529,53 29967368,66 Задолженность перед государственными фондами ' 406045,32 438609,14 Коэффициент текущей ликвидности 1,531 1,960 Промежуточный коэффициент ликвидности 0,766 0,482 Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) 0,072 0,070 Чистые оборотные активы 11268455,94 26779261,24 Наличие собственных оборотных средств 14516067,46 32170249,12 (Излишек) недостаток собственных оборотных средств -1049462,07 2202880,46 Средняя величина оборотных активов 43594659,875 Средняя величина запасов 22766449,095 Средняя величина дебиторской задолженности 9653864,040 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 4,327 Период оборота оборотных активов, дни 84,359 Коэффициент оборачиваемости запасов 6,420 Период оборота запасов, дни 56,851 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 19,539 Период оборота дебиторской задолженности, дни 18,681 Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб/руб 0,1207 По данным таблиц видно, что оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта за год ускорилась на 42.9 дня —с 127.3 до 84.4 дня. Это привело к увеличению коэффициента оборачиваемости средств на 1.46 оборота с 2.89 до 4.33 оборота и к снижению коэффициента загрузки средств в обороте на 0,228 руб./руб. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов: |