|
Таблица 16. Ведомость по учету доходов по обычным видам деятельности за отчетную дату Признак 1 Признак 2. Дебетовые обороты по корреспондирующим счетам № счета № счета ... ИТОГО план факг откл. план факг откл. план факт откл. Кредитовые обороты счета 90 «Продажи» а! Ь! Ь, а1 ь2 Ь2 -а 2 Яп ь„ “ ап ИТОГО *А, **В, ***С 1 а 2 в2 с2 Ап в„ ****В8П *А плановые совокупные доходы по счету; **В фактические совокупные доходы по счету. ***С отклонения фактических и плановых значений по совокупным доходам по счету; ****08п совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по доходам основного вида деятельности. Данные табл. 16 формируют информацию об объеме и структуре доходов предприятия в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации". Признак 1 определяет доходы от основного вида деятельности (счет 90 "Продажи"), прочие доходы (счет 91 "Прочие доходы и расходы") в детализации согласно рабочего плана счетов, элементы которого приведены выше. Таблица 17. Ведомость по учету прочих доходов за отчетную дату Признак 1 Признак 2. Дебитовые обороты по корреспондирующим счетам № счета № счета ... ИТОГ<0 план факт откл. план факт откл. план факг откл. Кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» по прочим доходам а] ъ, Ь* а! а2 ь2 Ь2 а2 Яп Ьп '*Яп ИТОГО А, В1 с, А2 в2 с2 А„ в„ *1>У« совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по внереализационным доходам. |
Регистр 1р. Ведомость учета расходов з а _______ по обычным видам деятельности. Признак 2. Кредитовые обороты по корреспондирующим счетам Признак 1 № счета № счета ИТОГО план факт откл. план факт откл. **' плап ф акт откл. Дебетовые обороты счета учета затрат, раздельно по центрам ответственно сти в] ь. bi -a i аг ь2 Ь2 -а 2 а„ ь„ Ьц• ап ИТОГО *А **В, ***с. а 2 в2 С: Ап в„ *А плановые совокупные расходы по счету; **В фактические совокупные расходы по счету. ***С отклонения фактических и плановых значений по совокупным расходам по счету; ****RSn совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по расходам основного вида деятельности. Данные этого регистра показывают расходы по основному виду деятельности. Признак 1 отражает совокупные обороты счета 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства”. Признак 2 отражает структуру расходов. Он формируется в соответствии с ПБУ 10/99 "Расходы организации". На каждом счете открываются аналитические счета, на которых формируется информация отдельно по статьям расходов. 96 Регистр заполняется аналогично предыдущим. В нем отражается структура операционных расходов. Регистр 4р. Ведомость учета чрезвычайных расходов за Признак 2. Кредитовые обороты по корреспондирующим счетам Признак 1 № счета № счета ИТОГ 0 план факт откл. план факт откл. • • • план ф акт откл . Дебетовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» в части чрезвычайны х расходов 2 bi Ь, а ( а2 ь2 Ь2 а2 а п ь„ bn ■а„ ИТОГО А, в, с, А: В: с2 А, в„ *RZ„ *RZn • совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по резвычаймым расходам. Данный регистр показывает структуру расходов по чрезвычайным событиям. Регистр 5д. Ведомость учета доходов по обычным видам деятельности за Признак 1 Признак 2. Дебетовые оборота по корреспондирующим счетам № счета № счета ... ИТОГО план факт откл. план факт откл. план ф акт о ткл . Кредитовые обороты счета 90 «Продажи» ai Ь[ bi ai а2 ь2 Ь2 а 2 а„ ЬП ” Ял ИТОГО *Ai **в( ***с, Ai в2 Ci Ап Вв ****D Sn *А плановые совокупные доходы по счету; **В фактические совокупные доходы по счету. ***С отклонения фактических и плановых значений по совокупным доходам по счету; ****DSn совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по доходам основного вида деятельности. 98 Регистр 5д и последующие регистры формируют информацию об объеме и структуре доходов предприятия. В соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации" признак 1 определяет доходы от основного вида деятельности (счет 90 "Продажи"), внереализационные и операционные доходы (счет 91 "Прочие доходы и расходы"). Регистр 6д. Ведомость учета внереализационных доходов за Признак 2. Дебитовые обороты по корреспондирующим счетам Признак 1 № счета № счета ИТОГ О план факт откл. план факт откл. *** план факт откл. Кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» по внереализаци онным доходам ai ь, bi ai 92 ь2 Ь2 -а 2 ап Ьп Ьп “ Яд ИТОГО А, в, с, Аз В: С: А„ Bn *DV„ *DVn совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по внереализационным доходам. Регистр 7д. Ведомость учета операционных доходов за Признак 2. Дебитовые обороты по корреспондирующим счетам Признак 1 № счета № счета ИТОГО план факт откл. план факт откл. план факт откл. Кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» по опреационны х доходам ai bi bi а ( а2 ь2 Ь2 -а 2 а„ ь„ Ьпа п ИТОГО Ai в, Ci а 2 в2 С: Ап Вп *DO„ *DOn совокупный показатель отклонений фактических и плановых значений по операционным доходам. 99 |