|
90.2.2 20.2 Списание нормативных затрат на производство услуги для юридических лиц 90.3.2 68 Начисление НДС 90.1.2 90.9.2 Формирование финансового результата от реализации услуги ЖКХ юридическим лицам 86 20.2 Возмещение затрат на планируемый капитальный ремонт основных средств (суммы отраженные проводкой: 20.2 / 23.2.2) 51 86 Поступление на расчетный счет предприятияпроизводителя услуг денежных средств на возмещение расходов по ремонту основных средств 91.1 20.2 Списание остатка (дебетового) затрат, сформировавшегося как разница между фактически произведенными и плановыми затратами за минусом затрат на ремонт Если на предприятии формируется кредитовое сальдо на счете 20.2, т.е. наблюдается экономия средств, то схема бухгалтерских записей будет выглядеть следующим образом: Дебет Кредит Наименование операции 20.2 10,70,69, Формирование фактических затрат на 02,05, производство услуги ЖКХ, оказанной 23.2.1, юридическим лицам 23.2.2, 26, 29 62 90.1.2 Формирование выручки от реализации услуг по регулируемым тарифам для юридических лиц 90.2.2 20.2 Списание нормативной (плановой) себестоимости затрат на производство услуги для юридических лиц 90.3.2 68 Начисление НДС 148 |
184 Дебет Кредит Наименование операции 20.2 10,70,69, Формирование фактических затрат на 02,05, производство услуги ЖКХ, оказанной 23.2.1, юридическим лицам 23.2.2,26, 29 62 90.2.1 Определение выручки от реализации 90.2.2 20.2 Списание нормативных затрат на производство услуги для юридических лиц 90.3 .2 68 Начисление НДС 90.1.2 90.9.2 Формирование финансового результата от реализации услуги ЖКХ юридическим лицам 86 20.2 Возмещение затрат на планируемый капитальный ремонт основных средств (суммы отраженные проводкой: 20.2 / 23.2.2) 51 86 Поступление на расчетный счет предприятияпроизводителя услуг денежных средств на возмещение расходов по ремонту основных средств 91.1 20.2 Списание остатка (дебетового) затрат, сформировавшегося как разница между фактически произведенными и плановыми затратами за минусом затрат на ремонт Если на предприятии формируется кредитовое сальдо на счете 20.2, т.е. наблюдается экономия средств, то схема бухгалтерских записей будет выглядеть следующим образом: 185 Дебет 20.2 62 90.2.2 90.3.2 51 86 20.2 Кредит 10, 70, 69, 02, 05, 23.2.1, 23.2.2, 26, 29 90.1.2 Наименование операции Формирование фактических затрат на производство услуги ЖКХ, оказанной юридическим лицам 20.2 68 86 20.2 Формирование выручки от реализации услуг по регулируемым тарифам для юридических лиц Списание нормативной (плановой) себестоимости затрат на производство услуги для юридических лиц Начисление НДС По.;гучение бюджетных денежных средств на покрытие затрат по плановому капитальному ремонту основных средств Покрытие доли затрат, связанных с проведением капитального ремонта основных средств (суммы, отраженные проводкой 20.2 / 23.2.2) Отражение разницы между суммой плановых затрат (кредитовый оборот счета 20.2 в корреспонденции со счетом 90.2), суммой возмещения ремонтных затрат, отраженных проводкой 86 / 20.2 и фактическими затратами на производство услуг юридическим лицам Таким образом, "сэкономленные затраты" включаются в состав внереализованных доходов. Счет 20.2 закрывается в момент реализации (отпуска) услуги. Если предприятие-производитель в системе подрядчика жилищнокоммунальных услуг использует счет готовой продукции, то схема проводок 91.2.2 |