|
51 86 Получение бюджетных денежных средств на покрытие затрат по плановому капитальному ремонту основных средств 86 20.2 Покрытие доли затрат, связанных с проведением капитального ремонта основных средств (суммы, отраженные проводкой 20.2 / 23.2.2) 20.2 91.2.2 Отражение разницы между суммой плановых затрат (кредитовый оборот счета 20.2 в корреспонденции со счетом 90.2), суммой возмещения ремонтных затрат, отраженных проводкой 86 / 20.2 и фактическими затратами на производство услуг юридическим лицам Таким образом, "сэкономленные затраты" включаются в состав внереализованных доходов. Счет 20.2 закрывается в момент реализации (отпуска) услуги. Если предприятие-производитель в системе подрядчика жилищнокоммунальных услуг использует счет готовой продукции, то схема проводок будет следующей: а) при перерасходе плановых (нормируемых) затрат: Дебет Кредит Наименование операции 20.2 10,70,69, Формирование фактических затрат на 02,05, производство услуги, оказанной юридическим 23.2.2, лицам 23.2.1,26, 29 43 62 90.1.2 20.2 Формирование плановой (нормативной) себестоимости готовой продукции Формирование выручки от реализации готовой продукции по регулируемым ценам |
181 Дебет 20.1 43 79.2.1. 79.2.2. 62 90.1.1. 9 0 .3 . 1. 9 0 . 1. 1. 51 Кредит 10, 70, 69, 02,05, 23.1,26.1, 29.1 20.1 43 20. 1. 90.1.1. 79.2.1. 68 90.9.1. 86 Наименование операции Формирование фактических затрат на производство продукции ЖКХ Формирование плановой (нормативной) себестоимости готовой продукции Передача информации головной бухгалтерии о формировании себестоимости готовой продукции в плановой (нормативной) оценке Формирование отклонений фактических затрат над нормативными в случае их превышения, т.е. формируется дебетовое сальдо. Передается информация в головную бухгалтерию Формирование выручки от реализации готовой продукции по регулируемым ценам Списание затрат на производство готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости Начисление НДС Формирование финансового результата от реализации готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости получение денежных средств на расчетный счет производителя готовой продукции на покрытие убытков 185 Дебет 20.2 62 90.2.2 90.3.2 51 86 20.2 Кредит 10, 70, 69, 02, 05, 23.2.1, 23.2.2, 26, 29 90.1.2 Наименование операции Формирование фактических затрат на производство услуги ЖКХ, оказанной юридическим лицам 20.2 68 86 20.2 Формирование выручки от реализации услуг по регулируемым тарифам для юридических лиц Списание нормативной (плановой) себестоимости затрат на производство услуги для юридических лиц Начисление НДС По.;гучение бюджетных денежных средств на покрытие затрат по плановому капитальному ремонту основных средств Покрытие доли затрат, связанных с проведением капитального ремонта основных средств (суммы, отраженные проводкой 20.2 / 23.2.2) Отражение разницы между суммой плановых затрат (кредитовый оборот счета 20.2 в корреспонденции со счетом 90.2), суммой возмещения ремонтных затрат, отраженных проводкой 86 / 20.2 и фактическими затратами на производство услуг юридическим лицам Таким образом, "сэкономленные затраты" включаются в состав внереализованных доходов. Счет 20.2 закрывается в момент реализации (отпуска) услуги. Если предприятие-производитель в системе подрядчика жилищнокоммунальных услуг использует счет готовой продукции, то схема проводок 91.2.2 186 будет следующей: а) при перерасходе плановых (нормируемых) затрат: Дебет 20.2 43 62 90.2.2 51 86 9 1 . 1.2 Кредит 10, 70,69, 02, 05, 23.2.2, 23.2.1,26, 29 20.2 Наименование операции Формирование фактических затрат на производство услуги, оказанной юридическим лицам 90.1.2 43 86 Формирование плановой (нормативной) себестоимости готовой продукции Формирование выручки от реализации готовой продукции по регулируемым ценам Списание готовой продукции по плановой (нормативной) себестоимости Поступление бюджетных денежных средств на покрытие расходов на плановый капитальный ремонт Списание затрат на плановый капитальный ремонт, суммы отраженные проводкой 20.2 / 23.2.2 Списание разницы между фактическими затратами и плановыми за минусом затрат на ремонт б) при недорасходовании средств, нормируемых в затратах (экономи зазрат). 20.2 20.2 Дебет 20.2 Кредит 10, 70, 69: 02, 05, 23.2.1, 23.2.2, 26. 29 Наименование операции Формирование фактических затрат производство продукции предприятий ЖКХ на |