|
157 3.3 Формирование внутренней отчетности о финансовых результатах на предприятиях ЖКХ. Данная информация "выбирается" для определения совокупных фактических затрат при оказании услуг населению в условиях жесткой тарификации услуг. Данная информация будет собираться в первоначальный отчет № 1 "Фактические производственные затраты, формирующие себестоимость услуг... (наименование услуг)". Примерная форма ведомости приведена ниже: Таблица 24 "Отчет о фактически произведенныхрасходах основного производства при оказанииуслуг населению" » Признак 1. Дебетовые обороты счета 20 с аналитическими счетами Признак 2. Кредитовые обороты счетов. Итого кредито вый оборот 10 70 69 02(01) 05(04) 23 26 29 и др. 20.1 а я. а1 *3 ... ... ... ... £ ( я ,+ а 2 +•••+«„) Итого: Дебетовый оборот счета 79.2 Итого кредито вый оборот по счету 20.1 Данный отчет предусматривает формирование информации, отраженной проводкой: Дебет 79.2 Кредит 20.1 на сумму полных фактически • произведенных затрат. Отчет № 1 может быть структурирован по двум вертикальным признакам: фактические затраты и нормативные затраты согласно |
246 затраты фактически произведенные для оказания услуг населению. Дебетовые обороты счета 20 "Основное производство" отдельно в корреспонденции со счетом 26 "Общехозяйственные расходы" и со счетом 29 "Обслуживающие производства и хозяйства". Данная информация "выбирается" для определения совокупных фактических затрат при оказании услуг населению в условиях жесткой тарификации услуг. Данная информация будет собираться в первоначальный отчет ведомость № 1 "Фактические производственные затраты, формирующие себестоимость услуг... (наименование услуг)". Примерная форма ведомости приведена ниже: Таблица 15 Ведомость № 1 "Отчет о фактически произведенных затратах основного производства при оказании услуг населению" Признак 1. Дебетовые обороты счета 20 с аналитическими счетами Признак 2. Кредитовые обороты счетов. Итого кредито вый оборот 10 70 69 02(01) 05(04) 231 26 29 и др. 20.1 а «1 а. аз <*п 1(я, +Я2 +•••+<*«) Итого: Дебетовый оборот счета 79 2 Итого кредито вый оборот по счету 20.1 1Информация со счета "23" списывается в зависимости от ее включения в тариф. 247 Данный отчет предусматривает формирование информации, отраженной проводкой: Дебет 79.2 Кредит 20.1 на сумму полных фактически произведенных затрат. Отчет № 1 может быть структурирован по двум вертикальным признакам: фактические затраты и нормативные затраты согласно тарификационным статьям. Тогда в итоге мы получим информацию по отклонениям. То есть дебетовое или кредитовое сальдо по счету 79.2. В данном случае таблица будет выглядеть следующим образом: Таблица 16 Отчет 1а "Сводный отчет по фактически произведенным затратам и их отклонениям от плановых (нормативных) при оказании услуг населению" ! Признак 2 Кредитовые обороты счетов Итого 1 10 70 23 26 29 И т.д. 1 _ 1 1 с : £ 03 в план факт план факт план Факт план факт план Факт План факт 1 2 3 4 5 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Признак 1 Деб. об. 20.1 =деб. об. 72.2 Деб. об. сч. 90.2 в корреспон денции со сч. 79.1 а а1 а2 аЗ а4 ап 11(3 1+а2 ♦аЗ+ +ап) ! Деб. об. сч. 79.2 = кред. оборотам 20.1 в в1 в2 вЗ в4 вп 12(в1+ в2*еЗ+ ..+вп) Сальдо по сч. 79.2 -лерерасх (кред. остаток) -экономия (деб. ост.) а-в в>ав1>а1 Е 1<£2 8<а в2<а2 ц >12 5 Плановые (нормативные) показатели графы 2,4,6,8,10,12 задаются в ведомости в момент формирования тарифа. Изменения в эту графу вносятся только в момент изменения тарифа. Таким образом, заполнению подлежат графы фактического расхода. Значение нормативных показателей по графе ”14" отражает совокупные обороты по кредиту счета 79.2. в корреспонденции со счетом 90.2. (то есть бухгалтерская запись дебет 90.2 кредит 79.2. Данные по графе "15” отражают сумму фактических затрат, отраженных проводкой дебет 79 2 кредит 20.1). Если бухгалтеру сложно сформировать последнюю информацию таким образом, то можно в графе 1 вместо "Дебетовые обороты 79.2" сделать "Дебетовые обороты 20.1м, а затем одной накопительной проводкой, как пояснительной записью, сделать запись: дебет 79.2 кредит 20 1. |