|
передает Дирекции Единого Заказчика акт подтверждения объемов фактически оказанных услуг. Документы, подтверждающие отпуск услуг населению и абонентам, присоединенным к ДЕЗу, направляются для проверки объемов и применяемых тарифов в договорной отдел Дирекции Единого Заказчика. Такая схема документооборота, на наш взгляд, позволяет следить за правильностью предъявляемых объемов и тарифов и до отражения операций в бухгалтерском учете производить перерасчеты по фактическому объему потребленных услуг. После этого накладные и счета-фактуры передаются в бухгалтерию Дирекции. На основании актов, накладных и счетов-фактур бухгалтерия составляет авизо, в котором указывает: сумму оплаты населением, в частности, квартплаты и начисленный на эту сумму НДС; величина бюджетных средств на покрытие убытков. Авизо до 8 числа следующего за отчетным месяцем передается в бухгалтерию предприятия-производителя услуг. Ежемесячно, предприятие после отражения в бухгалтерском учете операций по реализации услуг, МУ ДЕЗ составляют акт сверки взаиморасчетов с целью своевременного обнаружения и исправления расхождений в учете. Оплата за потребленные услуги производится платежными поручениями в части квартирной платы, поступающей от населения; Муниципальное Учреждение Дирекция Единого Заказчика в части оплаты услуг абонентами, присоединенными к Дирекции, и дотаций из средств городского бюджета. На основании полученных сведений из договорного отдела и полученного авизо у предприятия-производителя коммунальных услуг, мы предлагаем делать следующие бухгалтерские записи: |
61 составлять счета-фактуры с выставлением счетов потребителям, но не реже 1 раза в месяц. При этом обязательным является условие, при котором составление счетов-фактур и регистрация в книге продаж должны производится в том отчетном налоговом периоде, в котором состоялась реализация этих услуг. Первичными учетными документами в данном случае являются квитанции по оплате гражданами услуг независимо от того, ведет ли начисление и учет этих платежей само предприятие или организация ЖКХ, осуществляющая транзитные платежи за коммунальные услуги. Отпуск услуг населению в настоящее время производится на основании ежемесячной передачи службе заказчика накладной, в которой указывается стоимость услуг по показаниям счетчиков (данные предоставляются до 25 числа текущего месяца) и установленных тарифов без НДС. Вместе с предоставлением счетов-фактур и накладных, в которых указывается стоимость, договорной отдел предприятия-производителя передает службе заказчика акт подтверждения объемов фактически оказанных услуг. Документы, подтверждающие отпуск услуг населению и абонентам, присоединенным к службе заказчика, направляются для проверки объемов и применяемых тарифов в договорной отдел службы заказчика. Такая схема документооборота не позволяет следить за правильностью предъявляемых объемов услуг и отражать эти операции на счетах бухгалтерского учета. Бухгалтерские записи по учету данных операций приведены в приложении № 7. Оформление операций по договору "Участия в расчетах". По нашему мнению все платежи граждан, собираемые в пользу организаций производителей услуг, не являются активами |