|
была проведена 21 проверка со средним доначислением на одну проверку 6,816 млн. рублей, в то время как средний показатель по всем видам проверок составил меньше 1,5 млн. руб. Серьезная работа по контролю за предприятиями, выпускающими алкогольную продукцию, была проведена в Владимирской области в рамках исполнения постановления губернатора области “О мерах по обеспечению государственной монополии на производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции'’. Совместными мобильными группами У ФСНП РФ по Владимирской области и представителей налоговых органов за шесть месяцев 1999 г. было выявлено 915 объектов оптовой и розничной торговли. В 217 случаях выявлены серьезные нарушения, в результате из незаконного оборота было изъято более 82 тысяч литров алкогольной продукции [232,С.5]. При проведении работы с крупнейшими предприятиями-недоимщиками совместные усилия двух органов концентрируются на многочисленных посреднических фирмах, через которые проводятся наиболее рентабельные коммерческие операции, а доходы выводятся из-под налогообложения. Во втором полугодии 1999 г. в результате принятых мер в различных регионах страны были взяты в оперативную разработку 552 посреднические фирмы, осуществляющие бартерные и иные операции с крупнейшими предприятиями, имеющими недоимки по налогам на общую сумму более 7 млрд рублей. На этих предприятиях были проведены 323 выездные проверки, в ходе которых доначислено к уплате в бюджет свыше 1 млрд рублей, возбуждено 20 уголовных дел [220, С.З]. Сейчас в России действует сеть коммерческих структур, которые специализируются на сделках по обналичиванию денежных средств, не имея при этом лицензии на работу с финансовыми средствами. Опасность незаконных операций по обналичиванию обусловлена, прежде всего, тем, что в результате образуется весьма значительная масса неучтенных финансовых средств, которые практически выводятся изпод контроля государства и исключаются из ресурсной базы налогообложения. По данным ФСНП РФ только на московский денежный рынок в 1998 г. ежедневно поступало в среднем 200 млн. руб. обналиченных денег, находящихся вне налогового контроля [228, С. 137]. Для выявления нарушений, совершаемых при обналичивании и конвертации 1 Составлено по данным отчетности ф.№ 2НМ ГНС РФ за 1996-2000 г.г. |
86 Следует отметить, что при более высокой результативности совместных проверок двух органов, их доля в общем количестве документальных проверок остается незначительной. Так, согласно данным таблицы 10 в 1996 г. она составила всего 2,2%. В 1997 г. количество документальных проверок, проведенных совместно с органами налоговой полиции, по сравнению с 1996 г. снизилось на 7,6%, их доля в общем количестве документальных проверок составила 2,3%. При осуществлении совместной работы основные усилия концентрируются на наиболее важных в обеспечении экономической безопасности направлениях. Результаты проверок показали, что из 286 млрд, руб., доначисленных в бюджет за первое полугодие 1997 г. Управлением федеральной службы налоговой полиции РФ по Иркутской области совместно с налоговыми инспекциями, 146 млрд. руб. или 51% приходятся на проверки кредитнофинансовых учреждений и юридических лиц, допустивших нарушения при работе с ценными бумагами. За этот период в данной сфере была проведена 21 проверка со средним доначислением на одну проверку 6,816 млрд, рублей, в то время как средний показатель по всем видам проверок составил меньше 1,5 млрд. руб. [232, С.5]. Серьезная работа по контролю за предприятиями, выпускающими алкогольную продукцию, была проведена в Иркутской области в рамках исполнения постановления губернатора области «О мерах по обеспечению государственной монополии на производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции». Совместными мобильными группами УФСНП РФ по Иркутской области и представителей налоговых органов за шесть месяцев 1997 г. было выявлено 915 объектов оптовой и розничной торговли. В 217 случаях выявлены серьезные нарушения, в результате из незаконного оборота было изъято более 82 тысяч литров алкогольной продукции [232, С.5 ]. При проведении работы с крупнейшими предприятиями-недоимщиками 87 совместные усилия двух органов концентрируются на многочисленных посреднических фирмах, через которые проводятся наиболее рентабельные коммерческие операции, а доходы выводятся из-под налогообложения. Во втором полугодии 1997 г. в результате принятых мер в различных регионах страны были взяты в оперативную разработку 552 посреднические фирмы, осуществляющие бартерные и иные операции с крупнейшими предприятиями, имеющими недоимки по налогам на общую сумму более 7 трлн рублей. На этих предприятиях были проведены 323 документальные проверки, в ходе которых доначислено к уплате в бюджет свыше 1 трлн рублей, возбуждено 20 уголовных дел [220, С.З]. Сейчас в России действует сеть коммерческих структур, которые специализируются на сделках по обналичиванию денежных средств, не имея при этом лицензии на работу с финансовыми средствами. Опасность незаконных операций по обналичиванию обусловлена, прежде всего, тем, что в результате образуется весьма значительная масса неучтенных финансовых средств, которые практически выводятся из-под контроля государства и исключаются из ресурсной базы налогообложения. По данным ФСНП РФ только на московский денежный рынок в 1996 г. ежедневно поступало в среднем 200 млрд. руб. обналиченных денег, находящихся вне налогового контроля [228, С. 137]. Для выявления нарушений, совершаемых при обналичивании и конвертации денежных средств местные органы налоговой полиции и налоговые инспекции выделяют наиболее подготовленных сотрудников, которые объединяются в специальные группы. На основе изучения практической деятельности этих фирм удалось вскрыть механизмы и способы обналичивания, а также разработать методики раскрытия связанных с ним налоговых преступлений и правонарушений. После проведенных проверок значительная часть обналичивающих фирм прекратила свое существование. Рассмотрим основные результаты совместной деятельности двух органов |