Проверяемый текст
Герсонская Ирина Валерьевна. Формирование и управление бюджетными ресурсами в условиях современной России (Диссертация 2004)
[стр. 133]

Как видно из рисунка 11, зачисление поступивших доходов от управления федерального казначейства по Липецкой области на текущие счета регионального казначейства производится учреждением банка непосредственно со счета 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства по уровням бюджетов».
При этом целесообразно создать единый счет регионального казначейства по
Липецкой области 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ», который объединит все расходные счета.
Отделения в городах и районах будут иметь в учреждении банка только текущие счета для выдачи распорядителям бюджетных ассигнований наличных денежных средств.

При этом на первое место должен быть поставлен бюджетный учет.
Действенный механизм учета создаст не только предпосылки для контроля, но, прежде всего, предоставит возможность получения достоверной информации о состоянии денежных фондов, проведения оперативного анализа ситуаций, без которых органам власти невозможно своевременно принять адекватные управленческие решения по экономическому развитию субъекта РФ.
Нормативной базой, регулирующей деятельность
регионального казначейства, становятся законодательные акты, принятые на федеральном и территориальном уровне, а также постановления Правительства РФ, нормативноправовые акты Министерства финансов и Центрального банка России.
При исполнении бюджета по расходам региональное казначейство должно осуществлять следующие операции: открывать лицевые счета для учета движения средств; вести учет лимитов бюджетных обязательств по лицевым счетам; учитывать движение средств по счетам в единой базе данных; обеспечивать своевременное прохождение платежных документов; выдавать по мере совершения операций выписки лицевого счета; контроль за целевым использованием бюджетных ресурсов.

Главным положительным фактором использования системы лицевых счетов казначейства субъекта РФ является обеспечение предварительного и 133
[стр. 101]

ратигь нецелевое и нерациональное использование ресурсов в процессе кассового расхода.
При этом роль казначейства нс ограничивается исполнением формальных процедур управления и контроля.
Оно может выступать в качестве бюджетного аудитора, находящегося внутри органов исполнительной власти, и способно контролировать эффективность расходования средств в пределах параметров закона об областном бюджете.
В целях рациональности системы управления в казначейском отделе региона всем бюджетополучателям открываются, как показано на рисунке 9, лицевые счета для отражения расходных операций.
При этом учет расходов ведется кассовым методом в разрезе показателей бюджетной классификации и доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств.
Подсистема регионального казначейства субъекта РФ СЧЕТА В УЧРЕЖДЕНИЯХ НАНКА РОССИИ Счет 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ» Счет 40204 «Средства местных бюджетов» 4_ Счет 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства но уровням бюджетной системы» я тОперационно-расчетный центр регионального казначейства Расчетно-кассовый центр Банка России для операций с наличными денежными потоками 1Лицевые счета получателей бюджетных средств Поставщики товаров и услуг Рис.
9.
Схема таи модеме шии участников исполнения расходной части регионального бюджета в системе лицевых счетов Как видно из рисунка 9, зачисление поступивших доходов, от управления федерального казначейства по Липецкой области, на текущие счета регионального казначейства производится учреждением банка непосредственно со счета 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства по уровням бюджетов».
При этом целесообразно создать единый счет регионального казначейства по
Ли101

[стр.,102]

пецкой области 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ», который объединит все расходные счета.
Отделения в городах и районах будут иметь в учреждении банка только текущие счета для выдачи распорядителям бюджетных ассигнований наличных денежных средств.

Безналичные расчеты будут осуществляться через специальный корреспондирующий счет в составе единого расходного счета региона, который должен находиться на обслуживании в расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка по г.
Липецку.
При этом все лицевые счета распорядителей бюджетных ассигнований открываются, в соответствии с нормативными документами, на едином счете регионального казначейства Липецкой области.
Для оформления открытия лицевого счета в региональное казначейство предоставляется пакет документов, который включает в себя заявление на открытие счета, копию учредительного документа, карточку образцов подписей и оттиска печати.
Получателем средств, кроме того, также предоставляются документы о государственной регистрации, свидетельство налогового органа о постановке на учет, документы о регистрации в органах государственных внебюджетных фондах.
После представления соответствующих документов для оформления открытия лицевого счета, по мере поступления денежных средств и реестров, производится их зачисление на лицевые счета, и осуществляются операции по платежам учреждений и организаций за счет средств регионального бюджета.
На лицевых счетах учет операций по финансированию производится на основании реестров в разрезе каждого распорядителя ассигнований.
Поступившие и зачисленные на лицевые счета организаций денежные средства, предназначенные на финансирование расходов регионального бюджета, используются в строгом соответствии с утвержденными сметами и бюджетными назначениями.
При этом на первое место должен быть поставлен бюджетный учет.
Действенный механизм учета создаст не только предпосылки для контроля, но, прежде всего, предоставит возможность получения достоверной информации о состоянии денежных фондов, проведения оперативного анализа ситуаций, без которых органам власти невозможно своевременно принять адекватные управленческие решения по экономическому развитию субъекта РФ.
Нормативной базой, регулирующей деятельность
102

[стр.,103]

регионального казначейства, становятся законодательные акты, принятые на федеральном и территориальном уровне, а также постановления Правительства РФ, нормативно-правовые акты Министерства финансов и Центрального банка России.
При исполнении бюджета по расходам региональное казначейство должно осуществлять следующие операции: открывать лицевые счета для учета движения средств; вести учет лимитов бюджетных обязательств по лицевым счетам; учитывать движение средств по счетам в единой базе данных; обеспечивать своевременное прохождение платежных документов; выдавать по мере совершения операций выписки лицевого счета; контроль за целевым использованием бюджетных ресурсов.

На основании реестров-распоряжений, распределений сетевых распорядителей бюджетных ассигнований, данных по наличию средств на транзитной части единого расходного счета, происходит фактическое зачисление на лицевые счета распорядителей бюджетных ассигнований.
Прием расчетно-денежных документов и уведомлений производится от бюджетополучателей в день их поступления в течение первой половины рабочего дня в операционный день.
Региональное казначейство принимает платежные документы, заявки на денежную наличность, контролирует на соответствие смете распорядителя бюджетных ассигнований, остатку лимита бюджетных обязательств, после чего передает принятые документы на исполнение в ГРКЦ ГУ ЦБ г.
Липецка.
Также в учреждение банка предоставляется сводная заявка на выдачу наличных денежных средств.
Региональное казначейство подключено к системе электронных платежей Центрального банка России и имеет возможность в течение получаса осуществить контроль, обработку и подготовку к отправке на исполнение в ГРКЦ ГУ по г.
Липецку всех принятых и введенных в единую базу данных платежных документов, а также заявок учреждений и организаций на денежную наличность.
Передача платежных документов, согласно договору на кассовое обслуживание, может осуществляться несколько раз в течение операционного дня через систему электронных платежей.
Банк оплачивает полученные платежные поручения, выдает распорядителям ас103

[Back]