|
Если руководитель центра ответственности отвечает за доход, но не отвечает за формирование и уровень расходов по нему, то такой центр ответственности относится к центру доходов. Если системауправленческого учега позволяет измерять расходы (затраты), возникшие в центре ответственности, но не оценивает его продукцию в виде дохода, то такой центр ответственности называется центром затрат. Таким образом, центры ответственности получают услуги либо продукты друг отдруга по установленным в банке трансфер-ценам. Рассмотрим взаимосвязь функций банка, как. дтеля услуг посредника в перераспределении капитала, с процессом ценообразования. Являясь посредником в перераспределении ресурсов, банк, в первую очередь, ориентируется на стоимость привлечения средств, которая в свою очередь зависит от текущих рыночных условий., и определяет процентную ставку (цену) на размещаемые ресурсы. В процессе создания банковских продуктов и услуг, а тем более банковского сервиса, для банка встает вопрос о возмещении затрат, которые в меньшей степени зависят от рынка, но напрямую связаны с внутриорганизационными задачами обеспечения деловой активности кредитной организации, и формируют тарифную цену на продукт. Но в результате выполнения любой из указанных функций банк формирует единую цену на банковские продукты и услуги, состоящую их. двух частей, неотъемлемых друг от друга. Факторы, которые в большей степени влияют на процентную и тарифную составляющие банковской цены на продукты и услуги, неодинаковы с точки зрения управления ими со стороны банка. » Так, стоимость привлеченных средств и установление нормы отчислений в фонд обязательных резервов и страхования вкладов являются "рыночными" составляющими банковской цены и слабо регулируемыми самим банком, поскольку ограничиваются условиями рынка или регулируются государством. А вот издержки, связанные с качеством внутренней организации банка, его технологиями и качеством управления, наоборот, являются объектом прямого регулирования, незначительно зависящего от конъюнктуры рынка. |
Центры прибыли— тип центра ответствешюсти, деятельность которого связана с выполнением функций обеспечения потребностей клиентов в банковских продуктах и услугах и приносящие доход. Подразделения обеспечения бизнеса банка — тип центра ответственности, реализующего такие функции обеспечения деятельности банка, как юридическая, бухгалтерская, методическая, информационная, материально— техническая. Подразделения поддержки бизнеса тип центра ответственности, обеспечивающий функции контроля за рисками и выполнением нормативных и законодательных требований при реализации бизнес— процесса. Подразделения управления банка тип центра ответственности, реализующего функции общего руководства, планирования, внутреннего контроля, мониторинга, инжиниринга, корректировки планов деятельности банка, доведение решений руководящих лиц до исполнителей, планирования развития банковской информационной технологической среды.82 Критериями определения типа центра ответственности могут быть: участие в предоставлении продуктов и услуг внешним и внутренним потребителям; получение прямых доходов; выполнение комплекса взаимосвязанных и близких услуг и операций, составляющих единую технологическую цепочку; возможность руководителя центра нести ответственность за уровень получаемых доходов в денежном выражении и формирование расходов по центру. Если руководитель центра ответственности отвечает за доход, но не отвечает за формирование и уровень расходов по нему, то такой центр ответственности относится к центру доходов. Если система управленческого учета позволяет измерять расходы (затраты), 74 82Соколов Д. Системы внутрибанковского ценообразования в многофилиальном коммерческом банкеУ/Бюллетень финансовой информации. №10. 2000. возникшие в центре ответственности, но не оценивает его продукцию в виде дохода, то такой центр ответственности называется центром затрат. Таким образом, центры ответственности получают услуги либо продукты друг от друга по установленным в банке трансфер-ценам. Учитывая двойственную природу коммерческого банка, о которой говорилось ранее, по мнению автора, специфика банковского ценообразования также состоит в двойственности подходов к определению цен на банковские продукты и услуги. Рассмотрим взаимосвязь функций банка, как производителя услуг и посредника в перераспределении капитала, с процессом ценообразования. Являясь посредником в перераспределении ресурсов, банк, в первую очередь, ориентируется на стоимость привлечения средств, которая в свою очередь зависит от текущих рыночных условий, и определяет процентную ставку (цену) на размещаемые ресурсы. В процессе создания банковских продуктов и услуг, а тем более банковского сервиса, для банка встает вопрос о возмещении затрат, которые в меньшей степени зависят от рынка, но напрямую связаны с внутриорганизационными задачами обеспечения деловой активности кредитной организации, и формируют тарифную цену на продукт. Но в результате выполнения любой из указанных функций банк формирует единую цену на банковские продукты и услуги, состоящую их двух частей, неотъемлемых друг от друга. Подобную двойственность процесса банковского ценообразования можно представить в виде следующей схемы (рисунок 2.1.14). Как видно из представленной схемы на рисунке 2.1.14, факторы, которые в большей степени влияют на процентную и тарифную составляющие банковской цены на продукты и услуги, неодинаковы с точки зрения управления ими со стороны банка. Так, стоимость привлеченных средств и установление нормы отчислений в фонд обязательных резервов и страхования вкладов являются “рыночными” составляющими банковской цены и слабо регулируемыми самим банком, поскольку ограничиваются условиями рынка или регулируются государством. А вот издержки, связанные с качеством внутренней организации банка, его технологиями и качеством управления, наоборот, являются объектом прямого регулирования, незначительно зависящего от конъюнктуры рынка. 75 |