|
ценными бумагами; инкассации, работы с юридическими лицами и бюджетами, с пластиковыми картами, подразделения ресурсов, корреспондентских отношении с коммерческими банками. Под численностью бизнес -персонала понимается среднесписочная численность сотрудников указанных подразделений, а под фондом оплаты труда бизнес фонд оплаты труда этих сотрудников. Фонд времени бизнес -персонала, затрачиваемого на оказание услуг клиентам, определяется как среднее время занятости (по экспертной оценке) сотрудников бизнесподразделений оказанием услуг, за исключением бесплатных услуг, связанных с привлечением ресурсов, приему и выдаче наличных со вкладов, зачислению средств во вклад; юридическим лицам по зачислению средств на счета, оформлению и возврату депозитов, выдаче и оплате депозитных сертификатов ит. п. Рассчитав себестоимость услуги по банку, следует рассчитать рентабельность оказания одной услуга по следующей формуле: где Рентусл1 = [ (Дусл1 -Сусл1) / Сусл1] * 100% Pemycjil— рентабельность оказания одной услуги; Дусл1—доходы от оказания одной услуги (равны величине тарифа); Сусл1 себестоимость одной услуги. Величина рентабельности может быть различной и варьироваться по услугам в зависимости от границ цены, которые позволяет рынок, и тех конкретных задач, которые решает банк, предоставляя данную услугу. Минимальная рентабельность услуги обеспечивает только возмещение затрат на ее оказание или минимально допустимый уровень рентабельности, определенный банком. Оптимальная рентабельность услуги — соотношение получаемого чистого дохода от оказания услуг и затрат на их оказание, при котором сохранятся конкурентоспособность услуг банка и обеспечивается достаточный уровень прибыли. |
и з одной услуги полностью (например, сберкнижка, бланк векселя и т. т.), а часть — в пропорции ко времени оказания одной услуги (амортизация и др.); [ФЗПУх (1 + Кнч) + М] — прямые расходы на оказание услуги, то есть расходы, относимые на себестоимость данной услуги в полном объеме; Ккр— коэффициент косвенных расходов, относимых на услуги. Ккр-КР/Ф ЗП^ где КР — косвенные расходы за определенный период (в части расходов на оплату труда не учитывается фонд оплаты труда бизнес-персонала); ФЗПбп— фонд оплаты труда бизнес-персонала за тот же период. Под бизнес-подразделениями понимаются структурные единицы банка, занятые всеми видами привлечения и размещения ресурсов, а также расчетными операциями, выполнением иных поручений клиентов. Отличительным признаком этих подразделений является то, что они зарабатывают доходы и (или) прямо обеспечивают приток в банк денежных средств. К бизнес-подразделениям в банке относятся подразделения вкладов, расчетов, переводов, кассовых, валютных операций, кредитования, операций с ценными бумагами, инкассации, работы с юридическими лицами и бюджетами, с пластиковыми картами, подразделения ресурсов, корреспондентских отношений с коммерческими банками. Под численностью бизнес-персонала понимается среднесписочная численность сотрудников указанных подразделений, а под фондом оплаты труда бизнес-персонала — фонд оплаты труда этих сотрудников. Фонд рабочего времени бизнес-персонала, затрачиваемого на оказание услуг клиентам, определяется как среднее время занятости (по экспертной оценке) сотрудников бизнес-подразделений оказанием услуг, за исключением бесплатных услуг, связанных с привлечением ресурсов, приему и выдаче наличных со вкладов, зачислению средств во вклад; юридическим лицам — по зачислению средств на счета, оформлению и возврату депозитов, выдаче и оплате депозитных сертификатов и т. л. Рассчитав себестоимость услуги по банку, следует рассчитать рентабельность оказания одной услуги по следующей формуле: РеНТ.усдЛ= [(Д>т1 -Сусл.1)/ Cvcju] х 100 %, (11) где Рент.>сл.1 — рентабельность оказания одной услуги; Дусял — доходы от оказания одной услуга (равны величине тарифа); Сусл.1 — себестоимость одной услуга. Величина рентабельности может быть различной и варьироваться по услугам в зависимости от границ цены, которые позволяет рынок, и тех конкретных задач, которые решает банк, предоставляя данную услугу. При этом очень важно учесть соотношение услуги и трудоемкости. Классификатор услуг и трудоемкости по основным банковским операциям представлен в таблице 4.1 приложения 4. Минимальная рентабельность услуга обеспечивает только возмещение затрат на ее оказание или минимально допустимый уровень рентабельности, определенный банком. Оптимальная рентабельность услуги — соотношение получаемого чистого дохода от оказания услуг и затрат на их оказание, при котором сохранятся конкурентоспособность услуг банка и обеспечивается достаточный уровень прибыли. Таким образом, следует выбрать такое оптимальное соотношение “объем услуги — цена (тариф)”, при котором соотношение получаемого дохода от оказания всего объема услуг за период и затрат на их оказание за тот же период будет максимальным, а дальнейший рост объема предоставленных услуг обеспечит увеличение прибыли и уровня рентабельности. По результатам анализа определяется значение тарифа, обеспечивающего выбранный уровень рентабельности. Указанное соотношение (доходов к затратам) целесообразно определять не только по отдельно взятой услуге, но и по комплексу взаимосвязанных услуг и по всей совокупности услуг, оказываемых банком, что позволит определить оптимальный объем прибыли от оказания услуг и оптимальный уровень рентабельности услуг. 114 |