|
Таким образом, трансфертное ценообразование, являясь элементом планирования в многофилиальном банке, способствует управлению банковской ликвидностью, позволяет разделять риски банка, обеспечивает оптимальное распределение капитала между подразделениями банка, служит инструментом анализа дохода и затрат подразделений банка и позволяет определить наиболее эффективный уровень цен на внешние (открытые) операции и услуги банка, исходя из цен на внутренние (закрытые) операции и услуги. Трансфер-цена в системе трансфертного ценообразования должна обеспечивать решение следующих задач: установления пропорции маржинального дохода между структурными подразделениями банка обеспечение оптимального решения менеджеров указанных центров по вопросу объема перераспределяемого продукта» и, следовательно, объема производства конечных банковских продуктов; осуществление справедливого распределения бухгалтерской прибыли между подразделениями банка в соответствии с их вкладом в эту прибыль; обеспечение необходимой основы для составления бизнес-планов новых проектов, новых подразделений банка, принятия решений о выходе на новые рынки установление ограничений для коммерческого (внешнего) ценообразования на конкретные банковские продукты в соответствии с bi1утренним ценовым ориентиром осуществление дифференциации коммерческих цен между рынками и продуктами. В связи с тем, что определение трансфертных цен коммерческого банка является довольно сложным и трудоемким процессом руководство банка перед введением трансфертных цен должно определить совместно с аналитиками оперативные задачи банка на ближайшую перспективу (от месяца до года). Исходя из задач банка, определяются механизмы воздействия, связывающие точки приложения усилий и желаемые результаты. |
депозитов, накладные расходы подразделения, осуществляющего привлечение ресурсов; S трансфер-цена подразделения, осуществляющего оказание открытой услуги, включая прямые и косвенные расходы; R маржа риска; В маржа прибыли; Z —дополнительные скидки или надбавки банка в зависимости от прочих расходов или их отсутствия при обслуживании данного клиента; N маржа налогов. Как было определено выше, банковский сервис является совокупностью открытых банковских услуг по обслуживанию стандартизированного банковского продукта для неперсонализированного клиента в рамках реализации инновационных подходов в банковской сфере на основе использования унифицированных процессов обработки банковской информации и единой технологии совершения банковских операций, приносящей банку инновационный доход. Следовательно, цена на банковский сервис складывается из совокупности цен на открытые банковские услуги и продукты, в основе которых лежит цена на открытые и закрытые банковские операции. Исходя из вышеизложенного, можно говорить об иерархии ценообразования от банковской операции к банковскому сервису. Таким образом, трансфертное ценообразование, являясь элементом планирования в многофилиальном банке, способствует управлению банковской ликвидностью, позволяет разделять риски банка, обеспечивает оптимальное распределение капитала между подразделениями банка, служит инструментом анализа дохода и затрат подразделений банка77 и, по мнению автора, позволяет определить наиболее эффективный уровень цен на внешние (открытые) операции и услуги банка, исходя из цен на внутренние (закрытые) операции и услуги. Трансфер-цена в системе трансфертного ценообразования должна обеспечивать решение следующих задач: 71 77Михнева В. Ю. Финансовое планирование в коммерческом банке с сетью филиалов И Банковские услуги.№1.-2002г. устанавливая пропорции маржинального дохода между структурными подразделениями банка, обеспечить оптимальное решение менеджеров указанных центров по вопросу объема перераспределяемого продукта, и, следовательно, объема производства конечных банковских продуктов; осуществить справедливое распределение бухгалтерской прибыли между подразделениями банка в соответствии с их вкладом в эту прибыль; обеспечивать необходимую основу для составления бизнес-планов новых проектов, новых подразделений банка, принятия решений о выходе на новые рынки; являясь внутренним ценовым ориентиром, устанавливать ограничения для коммерческого (внешнего) ценообразования на конкретные банковские продукты; осуществлять дифференциацию коммерческих цен между рынками и продуктами.78 Определение трансфертных цен коммерческого банка довольно сложный и трудоемкий процесс. Руководство банка перед введением трансфертных цен должно определить совместно с аналитиками оперативные задачи банка на ближайшую перспективу (от месяца до года). Исходя из задач банка, определяются механизмы воздействия, связывающие точки приложения усилий и желаемые результаты. Правильно рассчитанный уровень трансфертных цен позволяет управлять мотивацией специалистов подразделений банка таким образом, каким это содействует реализации целей банка на ближайшую перспективу. Учет прибыли подразделения в качестве одного из критериев в оплате труда мощный стимул развития банка. При расчете уровня трансфертных цен необходимо объективно оценивать, каким образом изменения цен могут повлиять на эффективность деятельности подразделений, моделируя будущую ситуацию. Следует уделять особое внимание проблеме вероятного возникновения конфликта интересов различных подразделений при 72 78Варич С. Бюджетирование в банке: оценка финансовых результатов деятельности бюджетных центров// Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом бакке.-Ж2.-2002. |