|
С, а банк с вновь в банк А. Таким образом, происходит увеличение уставного капитала всех звеньев цепи. На сегодня это практически единственно возможная процедура государственной регистрации учреждения банка, так как законодательно определенная величина уставного фонда кредитного учреждения составляет 5 млн. экю. 2. Создание дочерних структур может обеспечить внутрибанковское кредитование и перераспределение финансовых ресурсов. Это вызвано тем, что получение долгосрочного кредита обычно связано с большими трудностями. Для российской действительности это является особо важным, ибо средний банк в основном опирается на десяток-другой корпоративных клиентов, нуждающихся в крупных суммах кредитов. Использование активов дочернего банка позволяет решить эту проблему. Возможно, аналогичным образом проводить и финансирование рисковых проектов, средства на которые трудно найти на свободном кредитном рынке. 3. Манипулирование кредитной и депозитной ставкой процента между учреждения ми банковского холдинга стало одним из важных преимуществ. За счет снижения разницы между ставками привлечения и выдачи финансовых ресурсов возможна их значительная экономия. 4. Традиционной сферой применения холдинговых компаний является организация внутрибанковских операций, обеспечивающих снижение налоговых потерь. Получение некоторыхльгот (например, региональных) и определенного финансового выигрыша при использовании завышенных трансфертных (внутрифирменных) цен позволяет легко превращать филиал (либо другую дочернюю структуру) в "убыточную". 5) Использование холдинговых структур целесообразно для проведения операций с недвижимостью. Непосредственное приобретение капиталоемких материальных ценностей банком заменяется на операции с пакетом акций фирм, на балансе которых находятся эти материальные ценности. Тем самым удается избежать спекулятивного повышения цен и приобрести недвижимость по балансовой стоимости. |
АУДИТ И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ 2’98 170 отдел, контролирующий работу банковских отделе ний. Банковское отделение возглавляет управляю щий, которому подчиняются многочисленные клер ки, кассиры, секретари и прочие сотрудники. Ос новная цель отделения – обслуживание клиентов банка (ведение счетов, прием вкладов, выдача на личных денег, предоставление других услуг). Жизнь банка сосредоточена в его отделениях, которые разбросаны по всему городу, области, а иногда и всей стране, и на десятки километров отдалены от центрального офиса. Не менее важная задача отде ления – расширение клиентуры. С этой точки зре ния, отделение это лицо банка. Филиал и представительство Филиал представляет собой обособленное подразделение банка, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или часть их. Филиал (и представительство) действует на основе устава, утвержденного головной конто рой, имеет собственный баланс, который входит в баланс банка. Филиалы и представительства отве чают по обязательствам банка, а банк – по их обяза тельствам. Филиал не является юридическим ли цом, он наделяется имуществом создавшим его банком. В Российской Федерации главным докумен том, определяющим порядок работы данного вида подразделения, является ПОЛОЖЕНИЕ О ФИЛИА ЛЕ, утверждаемое председателем правления (президентом) банка и регистрируемого в Банке России. В Положении определяются цели создания филиала (аккумулирования и эффективного исполь зования финансовых ресурсов предприятий и орга низаций, осуществление финансовых операций, заключения договоров и т.д.), виды операций, про водимых филиалом, а также вопросы управления и общего руководства. ( Более подробно о филиалах российских банков будет сказано ниже). Дочерний банк В отличие от филиала дочерний банк является полноценным юридическим лицом, имеющим все необходимые атрибуты: фирменное наименование, зарегистрированный офис, текущий и расчетный счета в других банках. Материнская компания (банк) по обязательствам дочернего банка отвечают только в пределах своего вклада в акционерный капитал. Дочерний банк обладает обособленным имущест вом, формирует уставной и другие обычные для банков фонды, имеет самостоятельный баланс и отчетность, включая расчет экономических норма тивов. Считается, что гарантированный контроль обеспечивается пакетом акций объемом свыше 50 % акционерного капитала. Однако, понятие кон трольного пакета не определено в законодательст ве. И как показывает мировая практика, уровень контрольного пакета может быть значительно ниже 50 %. Прибыль, получаемая дочерним банком, рас пределяется среди его учредителей в соответствии с уставом и решениями общего собрания владель цев банка. Основные виды коммерческих операций банковского холдинга 1) Банк А финансирует свои дочерние струк туры путем вложения средств в уставной фонд (по мимо денег сюда могут вноситься ценные бумаги, а также нематериальные ценности). При этом возни кает инвестирование по замкнутой цепочке: банк А вкладывает средства в банк В, банк В, в свою оче редь, в банк С, а банк с вновь в банк А. Таким обра зом, происходит увеличение уставного капитала всех звеньев цепи. На сегодня это практически единственно возможная процедура государствен ной регистрации учреждения банка, так как законо дательно определенная величина уставного фонда кредитного учреждения составляет 5 млн. экю. 2) Создание дочерних структур может обес печить внутрибанковское кредитование и перерас пределение финансовых ресурсов. Это вызвано тем, что получение долгосрочного кредита обычно связано с большими трудностями. Для российской действительности это является особо важным, ибо средний банк в основном опирается на десяток другой корпоративных клиентов, нуждающихся в крупных суммах кредитов. Использование активов дочернего банка позволяет решить эту проблему. Возможно, аналогичным образом проводить и фи нансирование рисковых проектов, средства на ко торые трудно найти на свободном кредитном рынке. 3) Манипулирование кредитной и депозитной ставкой процента между учреждениями банковского холдинга стало одним из важных преимуществ. За счет снижения разницы между ставками привлече ния и выдачи финансовых ресурсов возможна их значительная экономия. 4) Традиционной сферой применения холдин говых компаний является организация внутрибан ковских операций, обеспечивающих снижение нало говых потерь. Получение некоторых льгот (например, региональных) и определенного финан сового выигрыша при использовании завышенных трансфертных (внутрифирменных) цен позволяет легко превращать филиал (либо другую дочернюю структуру) в “убыточную”. 5) Использование холдинговых структур це лесообразно для проведения операций с недвижи мостью. Непосредственное приобретение капита лоемких материальных ценностей банком заменя ется на операции с пакетом акций фирм, на балансе которых находятся эти материальные ценности. Тем самым удается избежать спекулятивного повыше ния цен и приобрести недвижимость по балансовой стоимости. Банки с дочерними подразделениями Сегодня для России можно выделить три ба зовых типа банков, в организационной структуре которых представлен более или менее полный на бор дочерних подразделений: 1. Банки с дочерними банками и без них. 2. Банки с филиалами и отделениями и без филиальные банки. |