|
чивающей социально-экономическую эффективность налоговой политики, то ее основными направлениями должны быть следующие: высокая прогрессивность налогообложения особо высоких доходов (для уменьшения слишком большого неравенства в распределении доходов в обществе); увеличение размера необлагаемого минимума для наименее защищенных слоев населения; льготное налогообложение производственного сектора (в том числе налогом на прибыль) и низкооплачиваемого наемного труда; льготное налогообложение основных продуктов потребления, определяющих необходимый минимум потребления; льготный налоговый режим для инвестиционной деятельности, особенно для вложений в высокотехнологичные и наукоемкие отрасли. Главными налоговыми инструментами обеспечения социальной стабильности в обществе являются налог на фонд оплаты труда в виде взносов в фонды социального страхования, которые выплачивают наемные работники и работодатели (в России эту роль выполняет единый социальный налог), и система налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. Снижению уровня дифференциации доходов социальных групп не способ ствует нынешняя система налога на доходы физических лиц. Сейчас существует единая ставка налога на доходы физических лиц 13%. Данная ставка была введена для выхода бизнеса из «тени». Конечно, следует согласиться с тем, что раньше верхняя ставка налога на доходы физических лиц (30%) была достаточна высока и при полном отсутствии контроля государства за доходами и расходами граждан способствовала формированию большого «теневого сектора». Однако надо признать, что это только один из факторов, стимулирующий его возникновение, и далеко не самый значимый. С 2008 года изменяется порядок предоставления налоговых вычетов. В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ объединены социальные налоговые вычеты, предоставляемые по расходам на лечение и обучение. Общий размер вычетов составит 100 тыс. руб. В пределах этой суммы налогоплательщик —физическое лицо сможет 76 |
изменения в налоговой политике, позволяющие снизить давление на фонд заработной платы и стимулирующие работодателей к увеличению занятости, улучшению условий труда и т.п. Существенную роль в становлении эффективной социальной политики должна играть государственная система налогообложения. Между тем социальный потенциал налоговой политики в современной России используется неэффективно. Главными налоговыми инструментами обеспечения социальной стабильности в обществе являются налог на фонд оплаты труда в виде взносов в фонды социального страхования, которые выплачивают наемные работники и работодатели (в России эту роль выполняет единый социальный налог), и система налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. Снижению уровня дифференциации доходов социальных групп не способствует нынешняя система налога на доходы физических лиц. Сейчас существует единая ставка налога на доходы физических лиц 13%. Данная ставка была введена для выхода бизнеса из «тени». Конечно, следует согласиться с тем, что раньше верхняя ставка налога на доходы физических лиц (30%) была достаточна высока и при полном отсутствии контроля государства за доходами и расходами граждан способствовала формированию большого «теневого сектора». Однако надо признать, что это только один из факторов, стимулирующий его возникновение, и далеко не самый значимый. Правительство РФ предусматривает реформу налога на доходы физических лиц. Предлагается поднять ставку налога с 13 до 17%. Эта мера носит в основном фискальный характер, учитывая плоскую шкалу налогообложения. Для обеспеченных граждан повышение на 4%, возможно, и не сыграет существенной роли, а вот для тех граждан, которых только условно можно причислить к «среднему классу» данное повышение сыграет негативную роль. Более эффективным реформированием данного налога могло бы стать введение прогрессивной шкалы налогообложения, предусматривающей верхнюю ставку в размере 15 18%. Это позволит, не 127 политики, то ее основными направлениями должны быть следующие: высокая прогрессивность налогообложения особо высоких доходов (для уменьшения слишком большого неравенства в распределении доходов в обществе); увеличение размера необлагаемого минимума для наименее защищенных слоев населения; льготное налогообложение производственного сектора (в том числе налогом на прибыль) и низкооплачиваемого наемного труда; льготное налогообложение основных продуктов потребления, определяющих необходимый минимум потребления; льготный налоговый режим для инвестиционной деятельности, особенно для вложений в высокотехнологичные и наукоемкие отрасли. Для разрешения проблемы усложнения налоговых процедур и правил в ряде западных стран уже ведется масштабная перестройка всего налогового процесса, меняется система управления налоговыми органами, реализуются меры по упрощению и совершенствованию отношений с налогоплательщиками. Эта перестройка налогового процесса осуществляется по следующим направлениям: 1) концентрация учетной, счетной и контрольной работы налоговых органов в крупнейших центрах обработки данных (в США, например, вся эта работа сосредоточена в семи региональных учетных центрах). Подобные информационные системы создаются сегодня в России (например, в Управлении ФНС России по Волгоградской области действует система ЦОД центр обработки данных, содержащий сведения о состоянии расчетов налогоплательщиков области с бюджетом, начисленных суммах налогов, лени и налоговых санкций и др.). 2) выведение налогоплательщиков на единый канал расчетов по всем основным видам налогов (введенный, например, в Италии принцип единого счета для уплаты всех налогов). В российской налоговой системе в настоящее время не создан подобный канал расчетов с бюджетом. 130 |