|
В соответствии с уголовным законодательством нашей страны подобные действия могут квалифицироваться по следующим статьям: ст. 159 (мошенничество), ст. 165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием), ст. 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем), ст. 183 (незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну), ст. 198 (уклонение гражданина от уплаты налога), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов с организации)1. В условиях жесткой конкуренции в современной экономике на практике часто встречается подкуп консультантом в организации-клиенте лиц, играющих ключевую роль в выборе консультантов или в назначении уровня вознаграждения и расходов на консультативные проекты. В последнее время широкое распространение получило налоговое консультирование, связанное с оптимизацией налогооблагаемой базы. При этом разрабатываются не только легальные способы уклонения от налогов, но и запрещенные законом. В качестве примера можно привести следующую схему, в соответствии с которой каждый партнер основной фирмы создает свое собственное предприятие, и значительная часть оборота осуществляется уже через эти индивидуальные компании. В этих же целях консультанты используют «подсказки» статей Налогового кодекса, в частности, ст.264 НК РФ, объясняющей определение расходов, а также их снижение по операциям с ценными бумагами. Практика показывает, что нарушителями действующего налогового законодательства во многих случаях являются коммерческие банки, имеющие консалтинговые отделы. Среди нарушений налогового и банковского законодательства в банковской сфере можно отметить умышленную задержку налоговых платежей; пособничество клиентам; нарушения, свя1Уголовный кодекс Российской Федерации. 68 |
№ КГ-А40/4098-02. Фирма «Старград» заключила с ЗАО «Консалтинговое агентство Экспомир» договор о размещении своей рекламы в периодическом печатном издании. Исполнитель рекламу разместил в журнале «Экспомир+», который не был зарегистрирован в Госкомпечати РФ. Суд согласился, что ответчик умышленно ввел истца в заблуждение относительно качества своих рекламно информационных услуг, и признал сделку недействительной.1В соответствии с Гражданским кодексом РФ, в случае, если доказано, что одна из сторон сознательно обманула или намеренно ввела в заблуждение своего контрагента, виноватая сторона должна, помимо возврата имущества по реституции, дополнительно компенсировать ущерб пострадавшему.2 Во многих странах различные злоупотребления положением (использование полученной консультантом конфиденциальной информации о деятельности фирмы клиента в личных интересах, передача ее конкурентам в результате сговора, преднамеренная выработка рекомендаций, ухудшающих положение организации клиента и совершение иных действий, противоречащих законам профессии) не только запрещены профессиональным кодексом консультантов (например, ФЕАКО), но и считаются противозаконными. В соответствии с уголовным законодательством нашей страны подобные действия могут квалифицироваться по следующим статьям: ст.159 (мошенничество), ст. 165 (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием), ст. 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем), ст.183 (незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну), ст.198 (уклонение 123 1Ю. Гладышева. Сделка недействительна! Как быть и кто виноват? // Свой бизнес. 2003, №08 с.45 2 Гражданский кодекс Российской Федерации. (Части первая, вторая и третья) с изм. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14,26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г. Ст. 178 гражданина от уплаты налога), ст. 199 (уклонение от уплаты налогов с организации).1 В условиях жесткой конкуренции в современной экономике на практике часто встречается подкуп консультантом в организации-клиенте лиц, играющих ключевую роль в выборе консультантов или в назначении уровня вознаграждения и расходов на консультативные проекты. В последнее время широкое распространение получило налоговое консультирование, связанное с оптимизацией налогооблагаемой базы. При этом разрабатываются не только легальные способы уклонения от налогов, но и запрещенные законом. В качестве примера можно привести следующую схему, в соответствии с которой каждый партнер основной фирмы создает свое собственное предприятие, и значительная часть оборота осуществляется уже через эти индивидуальные компании. В этих же целях консультанты используют «подсказки» статей Налогового кодекса, в частности, ст.264 НК РФ, объясняющей определение расходов, а также их снижение по операциям с ценными бумагами.2 Практика показывает, что нарушителями действующего налогового законодательства во многих случаях являются коммерческие банки, имеющие консалтинговые отделы. Среди нарушений налогового и банковского законодательства в банковской сфере можно отметить умышленную задержку налоговых платежей; пособничество клиентам; нарушения, связанные с операциями с ценными бумагами; нарушения, связанные с валютными операциями; обналичивание и другие нарушения . 124 1Уголовный кодекс Российской Федерации. 2Налоговый кодекс Российской Федерации. Ст.264 3 Д. Макаров. Банки платить не любят... // Экономика и жизнь. 1999, №42 с.6; Г.В. Пономаренко. О некоторых аспектах криминализации в кредитно банковской сфере. // Криминализация отечественной экономики. Пути нейтрализации негативных тенденций.-М., 2 0 0 1 .-с.21 -25 |