|
Таблица 3.3.3 Бюджет доходов и расходов по молочно-товарной ферме ООО «Агрофирма «Колос» Тстюшского эайона РТ Показатели Январь Февраль Март Всего Поголовье коров, гол. 310 310 310 310 Надой на 1 корову,кг 361 374 387 1122 Валовой надой, ц 1119 1159 1200 3478 Реализация молока, ц 1010 1044 1080 3134 Стоимость молока, тыс. руб. 1116 1154 1193 3463 Получено приплода, тол. 21 25 25 71 Стоимость приплода, тыс.руб. 46 55 55 156 Стоимость навоза, тыс. руб. 11 11 11 33 Итого доход 1173 1220 1259 3652 Оплата труда, тыс. руб. 183 183 185 551 Стоимость кормов, тыс. руб. 452 448 440 1340 Амортизация, тыс. руб. ПО 110 110 330 Электроэнергия, ГСМ тыс. руб. 118 118 116 352 Прочие расходы, тыс. руб. 81 79 82 242 Накладные расходы, тыс. руб. 92 92 92 276 Итого расход, тыс. руб. 1036 1030 1025 3091 Прибыль, тыс. руб. 137 190 234 561 На основе таких бюджетов по итогам каждого месяца фактические доходы и расходы сопоставляются с плановыми, выявляются причины отклонения, принимаются меры по увеличению доходов и сокращению затрат. Это стимулирует коллектив максимально использовать все имеющиеся возможности улучшения результатов работы. Важной составляющей совершенствования внутрихозяйственных отношений является освоение и внедрение чековой формы контроля затрат. Использование чековой формы контроля затрат способствует значительному повышению эффективности производства. Каждому первичному подразделению выдается чековая книжка. Чеки в данном случае выполняют три функции: учетную, контрольную, отчетную. Чековая система приучает первичные подразделения предварительно экономически оценивать целесообразность каждого вида затрат, повышает их осведомленность о всех видах расходов, помогает рационально использовать 130 |
112 Бюджет доходов и расходов молочно-товарной фермы СХПК «Уныш» _____________________ Высокогорского района РТ_____ ____________ _____ Таблица 23 Показатели Апрель Май Июнь Всего Поголовье коров, гол 350 350 350 350 Надой на 1 корову,кг 264 288 301 853 Валовой надой, ц 924 1008 1053 2985 Реализация молока, ц 65,8 65,8 6508 197,4 Стоимость молока, тыс. руб. 693 756 790 2239 Получено приплода, гол. 346 378 395 1119 Стоимость приплода, тыс.руб. 26 25 27 78 Стоимость навоза, тыс. руб. 2,5 2,4 2,5 7,4 Итого доход 414,3 446,2 463,3 1323,8 Зарплата, тыс. руб. 37,1 38,4 39,2 114,7 Стоимость кормов, тыс. руб. 261,4 257,8 250,4 769,6 Амортизация, тыс. руб. 34,2 34,2 34,2 102,6 Текущий ремонт, тыс. руб. 3,2 3,4 3,4 10,0 Электроэнергия, тыс. руб. 6,0 5,8 5,8 17,6 Прочие расходы, тыс. руб. 28,6 24,2 25,1 77,9 Накладные расходы, тыс. руб. 30,1 31,2 30,8 92,1 Итого расход, тыс. руб. 400,6 395,0 388,9 1184,5 Прибыль, тыс. руб. 13,7 51,2 74,4 139,3 При разработке таких бюджетов предусматриваются все возможности коллектива подразделений по увеличению доходной части за счет продажи продукции в большем объеме, увеличения фактической цены реализации продукции за счет повышения ее качества, намечаются возможные меры по сокращению затрат. Мы разработали такой бюджет для молочно-товарной фермы СХПК «Уныш» Высокогорского района, поскольку производство и реализация молочной продукции осуществляется ежемесячно. 113 Таблица 24 Оперативный анализ выполнения плана надоя молока ________ за апрель месяц 2004 года на МТФ_________ Фамилия доПоказатель Дата Всего за меярки 1 2 3 и т.д. сяц Валеева Г. План надоя, кг 170 170 175 5133 Фактический надой, кг 169 172 176 5214 % к плану 99,0 101,2 103,5 101,6 План надоя, кг 3080 3080 3100 92400 И т. д. Фактический надой, кг 3050 3124 3215 93254 Всего по ферме % к плану Поголовье коров: 99,0 101,4 103,7 100,9 план 350 350 350 350 факт Надой молока на 1 корову, кг 349 350 350 350 план 8,8 8,8 8,82 264,0 факт Изменение надоя молока, 8,6 8,9 8,9 267,4 кг В том числе за счет: -30 +44 +115 +854 поголовья -8,8 продуктивности Расход кормов на 1 кормо-день, к. ед. -21,2 +44 +115 +854 план 10,0 10,0 10,0 300 факт 9,5 10,1 10,0 312 % к плану Расход кормов на 1ц продукции, к. ед. 95,0 110,0 100,0 112 план 110 110 110 110 факт 115 110 114 114 % к плану 104,5 100 103,6 103,6 На основе таких бюджетов по итогам каждого месяца фактические до ходы и расходы сопоставляются с плановыми, выявляются причины отклонения, принимаются меры по увеличению доходов и сокращению затрат. Это стимулирует коллектив максимально использовать все имеющиеся возможности улучшения результатов работы. С помощью оперативного анализа в животноводстве осуществляется контроль за ходом выполнения плана производства продукции, продуктивности животных, оборота стада и использования кормов. Оперативный анализ выполнения плана следует проводить ежедневно. Анализ показал, что в апреле месяце произошло превышение фактического уровня надоя молока над плановым, что связано с повышением уровня кормления животных и повышением их продуктивности. Важной составляющей совершенствования внутрихозяйственных отношений является освоение и внедрение чековой формы контроля затрат. Использование чековой формы контроля затрат способствует значительному повышению эффективности производства, о чем свидетельствуют результаты апробации в ряде хозяйств: КСХП «Асанбаш», Кукморского района, АО «Авангард» Азнакаевского района, АСХК «Родина» Мамадышского района, АКХ «Маяк» Буинского района. На сегодняшний день опыт этих хозяйств широко известен, изучается и осваивается. Каждому первичному подразделению выдается чековая книжка. Чеки в данном случае выполняют три функции: учетную, контрольную, отчетную. Чековая система приучает первичные подразделения предварительно экономически оценивать целесообразность каждого вида затрат, повышает их осведомленность о всех видах расходов, помогает рационально использовать свои ресурсы, упорядочивает экономические взаимоотношения, предусматривает широкое участие членов первичных подразделений в разработке рабочих планов и проектов. Для упорядочивания учета на каждое подразделение открывается книга учета расходов и доходов и лицевой счет. Чековая книжка подразделения служит средством для расчетов с другими подразделениями за полученные от них материальные ценности и услуги. Книга учета расходов и доходов ведется в подразделениях на основе данных корешков чековой книжки. Порядок движения в предприятии устанавливают главный бухгалтер и главный экономист. Для этого в хозяйстве разрабатывается схема движения чеков, где указывается наименование подразделения, куда и за что выдаются чеки на затраты и периодичность их выдачи. В общем виде схема движения чеков должна показывать связь руководителей подразделений, материально ответственных лиц и бухгалтерии (рис. 4). 114 |