|
38 составил 20 % от максимальной загрузки. Динамика плановых и фактических показателей приведена на рис. 6. Рис. 6. Динамика плановых и фактических показателей выпуска продукта синильная кислота (СК) за 1997 год. Практически в каждом месяце плановый выпуск продукции значительно превышает ее фактическую выработку. (тыс,руб.) Структурасебестоимости СК 1000 833 • 667500 333 167 о ■ Цеховые расходы ■ Амортизация ■ Зарплатас нач. ■ Энергетика ■ Вспомог, сырье ° Природныйгаз ■ Сырье серн, к-та * Сырье аммиак План Факт Рис. 7. Структура плановой и фактической себестоимости единицы продукции. |
173 Рис. 2. Динамика плановых и фактических показателей выпуска продукта 2а за 1997 год Практически в каждом месяце плановый выпуск продукции значительно превышает ее фактическую выработку. Структура себестоимости 2а В Цеховые расходы В Амортизация В Зарплата с нач В Энергетика В Вспомог, сырье □ Природный газ в Сырье серн, к-та В Сырье аммиак План Факт Рис. 3. Структура плановой и фактической себестоимости единицы продукции В следствии не высокой загрузки производственных мощностей резко возросла себестоимость продукции. Рассмотрим за счет каких статей произошло отклонение плановых показателей от фактических. Из рис.З следует, что это произошло за счет увеличение удельного веса в себестоимости постоянных затрат. С помощью полученных данных, можно определить чувствительность себестоимости единицы продукции к объему выпуска (рис.4). |