|
правоохранительных органов, призванных выявлять, пресекать и расследовать преступления данной направленности, вследствие этого низкий уровень раскрываемости большинства преступлений; неэффективное взаимодействие правоохранительных органов. Некоторые из перечисленных условий в различные периоды действуют с большей или меньшей силой. Однако их составляющая постоянно оказывает ощутимое воздействие на существование такого феномена, как преступления в сфере банковской деятельности106. д) Несовершенство правовых регуляторов общественных отношений. Вследствие этого субъекты не защищены от недобросовестных сделок, в том числе уголовно-правовыми средствами. е) Неэффективность системы контроля за деятельностью банков. Это находит проявление в недостатках при проведении бухгалтерских ревизий, низком качестве работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной подготовки банковских кредитно-ревизионных работников. Отсутствие эффективной системы контроля за деятельностью банков обусловлено во многом преобладанием государственных организаций среди учредителей при создании многих банков. С этим связана была и их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банка и эффективным использованием собственности. Относительно низкое качество аудиторской деятельности было первоначально обусловлено слабостью государственного контроля. В частности, на первоначальном этапе деятельности аудиторских служб не было предусмотрено их лицензирование. Определенную роль играет конкуренция между аудиторскими фирмами, что побуждает их более терпимо относиться к выявленным нарушениям и давать нужные клиентам заключения. ж) Неэффективность контроля за формированием уставного капитала 112 106См.: Криминология: учеб. пособие // Под ред. С.Я. Лебедева, М.А. Кочубей. М.:Юнити-Дана, Закон и право, 2007. |
150 татках при проведении бухгалтерских ревизий, не всегда высоком качестве и объективности работы аудиторских служб, недостаточном уровне профессиональной подготовки банковских контрольно-ревизионных работников. Относительно низкое качество аудиторской деятельности было первоначально обусловлено слабостью государственного контроля. В частности, на первоначальном этапе деятельности аудиторских служб не было предусмотрено их лицензирование, не создана палата служб аудиторов. Определенную роль играла конкуренция между аудиторскими фирмами, что побуждало их более терпимо относиться к выявленным нарушениям и давать нужные клиентам заключения. Отчасти перечисленные моменты актуальны и сегодня. Отсутствие эффективной системы контроля за деятельностью банков обусловлено во многом преобладанием государственных организаций среди учредителей при создании ряда банков. С этим связана и их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банков и эффективным использованием собственности. Наряду с этим, банки еще не выработали четкой, единой системы безопасности по сохранности денежных средств от преступных посягательств, в том числе при заключении финансовых договоров; отсутствуют эффективные производственно-технологические системы защиты от преступных посягательств, а также оптимальные алгоритмы по выявлению совершенных и готовящихся преступлений. Все это создает благоприятные условия для преступных посягательств на рассматриваемую сферу деятельности. Важную роль в детерминации банковской преступности играют факторы правового характера несовершенство законодательства, регламентирующего предпринимательскую деятельность в банковской сфере. Правовая база банковской деятельности, с одной стороны, излишне детально регламентирует отдельные направления банковской деятельности (особенно это свойственно нормативным документам Центрального банка |