|
формируемыми резервами под возможные потери. К ним можно отнести показатели, выражающиеся в: -удельных весах безнадежных и просроченных ссуд в общем объеме ссуд; удельном весе активов, не покрытых резервами; относительном размере резервов на потери по ссудам и иным активам. Вторая включает в себя показатели, связанные с концентрацией кредитного портфеля. Все показатели этой подгруппы базируются на нормативах Н7, Н9.1, НЮ. 1, закрепленных в Инструкции № 110-И. Явно лишним в этой группе показателей выглядит последний показатель (значения в интервале от 0,9 до 2,7). Достаточно, если банк добросовестно укладывается в общеустановленный норматив в 3%. Более логично выглядело включение показателя, отражающего соотношение 10 самых крупных кредитов и капитала, который общепринят в мировой практике систем раннего предупреждения. Следующая группа показатели оценки доходности. Оцениваются не только количественные показатели и тренд доходности, но и факторы, которые могут существенно повлиять на нее (качество доходности). Например, важно понять, являются ли доходы, полученные банком, постоянными (условно постоянными) или зависящими от экстраординарных сделок и рыночной конъюнктуры. К 1-й группе количественных показателей доходности относятся широко известные показатели рентабельности активов и капитала. В первом случае финансовые результаты (чистая прибыль и налог на прибыль) банка соотносятся со средней величиной суммарных активов, во втором с капиталом. Представляется, что в отношении 2-го показателя было бы целесообразнее использовать значение чистой прибыли, а не финансовых результатов. К показателям качества доходов можно отнести 4 показателя: 99 |
76 первая непосредственно связанные с качеством активов и формируемыми резервами под возможные потери. К ним можно отнести показатели, выражающиеся в: • удельных весах безнадежных и просроченных ссуд в общем объеме ссуд; • удельном весе активов, не покрытых резервами; • относительном размере резервов на потери по ссудам и иным активам; вторая показатели, связанные с концентрацией кредитного портфеля. Все показатели этой подгруппы базируются на нормативах Н7, Н9.1 и Н10.1, закрепленных в Инструкции № 110. Явно лишним в этой группе показателей выглядит последний показатель (значения в интервале от 0,9 до 2,7). Достаточно, если банк добросовестно укладывается в общеустановленный норматив в 3%. Более логично выглядело включение показателя, отражающего соотношение 10 самых крупных кредитов и капитала, который общепринят в мировой практике систем раннего предупреждения. Следующая группа показатели оценки доходности. Оцениваются не только количественные показатели и тренд доходности, но и факторы, которые могут существенно повлиять на нее (качество доходности). Например, важно понять, являются ли доходы, полученные банком, постоянными (условно постоянными) или зависящими от экстраординарных сделок и рыночной конъюнктуры. К 1-й группе количественных показателей доходности относятся широко известные показатели рентабельности активов и капитала. В первом случае финансовые результаты (чистая прибыль и налог на прибыль) банка соотносятся со средней величиной суммарных активов, во втором с капиталом. Представляется, что в отношении 2-го показателя было бы целесообразнее использовать значение чистой прибыли, а не финансовых результатов. К показателям качества доходов можно отнести 4 показателя: • структуры доходов (отношение чистых доходов от разовых операций к финансовым результатам); • структуры расходов (отношение административноуправленческих расходов к чистым операционным доходам); • чистой про |