|
107 1 2 3 Высокая Сохранение достигнутых параметров Обеспечение сохранности имущества медицинского учреждения Полная Разработать рекомендации по обеспечению сохранности имущества медицинского учреждения Частичная Разработка рекомендаций по пресечению неправомерных действий, принятие мер по обеспечению сохранности имущества Бухгалтерская (финансовая) отчетность даст достоверное и объективное представление об имущественном состоянии и деятельности медицинского учреждения Неполное отражение показателей имущественного состояния и деятельности медицинского учреждения в бухгалтерской (финансовой) отчетности Принять меры по обучению сотрудников медицинского учреждения методике учета и контроля Оценка возможности незаконного присвоения или неэффективного использования средств медицинского учреждения Имеются случаи несоблюдения принципов разделения обязанностей и контроля Рекомендовать меры по усилению контроля, соблюдения принципа разделения полномочий по контролю между сотрудниками, осуществляющими работу с ценностями и учет в медицинском учреждении Своевременное выявление и анализ отклонения от плановых показателей, определение ответственных лиц Работа по анализу и оценке плановых показателей носит не регулярный характер, не осуществляется анализ отклонений от заданных показателей Рекомендовать методику внутреннего планирования и стимулирования в медицинском учреждении Внутренняя отчетность медицинского учреждения оперативно передавалась лицам,уполномоченным принимать управленческие решения для ее оптимального использования Нерегулярное рассмотрение результатов деятельности медицинского учреждения Рекомендовать систему внутренней отчетности медицинского учреждения и алгоритм принятия решений по результатам анализа полученной информации Аудитору в ходе анализа необходимо изучить и понять элементы системы внутреннего контроля медицинского учреждения. В ходе оценки системы внутреннего контроля выполняются следующие работы: на первом эта |
Средства предприятия в социальной сфере не могли быть незаконно присвоены или неэффективно использованы Имеются случаи несоблюдения принципов разделения обязанностей и контроля Принять меры по усилению контроля, соблюдения принципа разделения полномочий по контролю между лицами, осуществляющими работу с ценностями иучет в социальных объектах Все отклонения от планов своевременно выявлялись, анализировались, а виновные несли ответственность Планы по объектам социальной сферы не носят регулярный характер, не осуществляется анализ отклонений Разработать методику внутрифирменного планирования и стимулирования по объектам социальной инфраструктуры Внутренняя отчетность по объектам социальной инфраструктуры оперативно передавалась лицам, уполномоченным принимать управленческие решениядля ее оптимального использования Нерегулярное рассмотрение результатов деятельности социальноориентированных объектов Разработать систему внутрифирменной отчетности по объектам социальной инфраструктуры и алгоритм принятия решений по результатам полученной информации Для достижения целей организации системы внутреннего контроля необходимо решение отдельных задач. Так как в широком смысле внутренний контроль можно рассматривать как систему, состоящую из элементов входа (информационное обеспечение контроля), элементов выхода (информация об объекте управления, полученная в результате контроля) и совокупности следующих взаимосвязанных звеньев:центров ответственности, техники контроля (т. е. информационно-вычислительная техника и технология), процедур контроля, среды контроля, системы учета. Аудитор проводит необходимый объем работ по повышению эффективности установленных процедур внутреннего контроля предприятия по отношению к объектам социальной инфраструктуры: 1) разрабатывает должностные инструкции работников, в которых должен быть формально определен и документально закреплен порядок деятельности (действий и взаимоотношений) определенного круга работников организации по поводу планирования, организации, регулирования, контроля, учета и анализа операций, связанных с объектами 218 |