|
Таблица 14. Показатели системы управленческого контроля ОАО «ЦЕНТРГАЗ» по направлению деятельности "строительство' Охват контрольной деятельности № Контролируемый показатель Временной Ресурсы интервал 1. Выполнение СМР на уровне участка. Месяц Материальные 2. Выработка на 1 рабочего. Месяц Трудовые Месяц Финансовые 3. Сметная стоимость выполняемых Работ. Месяц Финансовые 4. Материальные затраты на 1 рубль работ. 5. Затраты на эксплуатацию машин и Месяц Трудовые механизхмов. 6. Накладные расходы, связанные с деятельностью участка. Месяц Финансовые 7. Отработанные дни. Месяц Временные 8. Трудоемкость выполнения СМР. Месяц Трудовые Далее была определена значимость каждого показателя исходя из теоретических предпосылок, описанных во второй главе. При этом значимость временного аспекта и контролируемого ресурса в рамках данной подгруппы показателей, были определены экспертным путем, методом опроса руководителей каждого направления деятельности. После чего были получены результаты представленные в табл. 15. 177 |
125 № К 011трол иру е мы й показатель Охват контрольной деятельности Временной интервал Ресурсы деятельностью участка 7. Отработанные дни Месяц Временные 8. Трудоемкость выполнения СМР Месяц Трудовые Отбор данных для расчета плановых и фактических значений показателей был произведен с использованием следующей документации: данные бухгалтерии; расчетным путем; сметы по проектам, календарные графики выполнения работ; материальный отчет форма М29; план сметы; табель учета рабочего времени; заявки ОГМ; общий журнал работ и журналы производства работ и др. [97] Далее была определена значимость каждого показателя исходя из теоретических предпосылок, описанных во второй главе. При этом значимость временного аспекта и контролируемого ресурса в рамках данной подгруппы показателей, были определены экспертным путем, методом опроса руководителей каждого направления деятельности. После чего были получены результаты представленные в табл. 3.12. Таблица 3.12. Значимость показателей системы управленческого контроля ОАО “ТДСК” для среднего уровня управления и направления деятельности -строительство Значимость ресурса Значимость временного интервала Смена 3=0,15 Сутки 3=0,0 Неделя 3=0,1 Месяц 3=0,5 Квартал 3=0,2 Год Р=0,05 Материальные 3=0,2 0,03 0,0 0,02 0,1 0,04 0,01 Трудовые р=0,1 0,015 0,0 0,01 0,05 0,02 0,005 Производственные 3=0,1 0,015 0,0 0,01 0,05 0,02 0,005 Временные 3=0,15 0,0225 0,0 0,015 0,075 0,03 0,0075 Финансовые (5=0,45 0,0675 0,00 0,045 0,225 1 0,09 0,0225 Значимость равносильных показателей (к примеру, несколько трудовых показателей, рассчитываемых в пределах одного и того времени) была распре 126 делена между всеми показателями, в рамках значимости данной подгруппы. Для выполнения этого условиях был проведен опрос руководителей Компании. (Таблица 3.13.) Таблица 3.13. Распределение значимости контролируемых показателей № Показатель Охват контроля Значим. подгруппы Приоритетность Знач. показа теля Врем, интервал Ресурсы 1. Выполнение СМР на уровне участка Месяц Материа льные 0,1 1 0,1139 2. Выработка на 1 рабочего Месяц Трудовые 0,075 0,5 0,0253 3. Сметная стоимость выполняемых работ Месяц Финансо вые 0,225 0,3 0,0687 1 4. Материальные затраты на 1 рубль работ Месяц Финансо вые 0,225 0,45 0,105 5. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов Месяц Трудовые 0,075 0,25 0,0129 6. Накладные расходы связанные с деятельностью участка Месяц Финансо вые 0,225 0,25 0,054 7. Отработанные дни Месяц Временные 0,075 1 0,075 8. Трудоемкость выполнения СМР Месяц Трудовые 0,05 0,25 0,014 Сумма:——• 0,45 0,45 В рассматриваемом примере для получения оптимального значения интегрального показателя системы управленческого контроля проведен расчет, который определил наилучшего значения показателя при данной модели агрегирования. Для этого мы исходили из условия, что при эффективной работе функционального подразделения, фактическое значение рассматриваемого показателя должно совпадать с запланированным, то есть значение целевой функции, в нашем примере, должно быть равно единице В случае отклонения от единицы можно говорить о перевыполнении или перерасходе, а также об |