|
5. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов Месяц Трудовые 0,05 0,25 0,0125 6. Накладные расходы, связанные с деятельностью участка Месяц Финансов ые 0,225 0,25 0,05625 7. Отработанные дни Месяц Временные 0,075 1 0,075 8. Трудоемкость выполнения СМР Месяц Трудовые 0,05 0,25 0,0125 Сумма: 0,45 В рассматриваемом примере для получения оптимального значения интегрального показателя системы управленческого контроля проведен расчет, который определил наилучшего значения показателя при данной модели агрегирования. Для этого мы исходили из условия, что при эффективной работе функционального подразделения, фактическое значение рассматриваемого показателя должно совпадать с запланированным, то есть значение целевой функции, в нашем примере, должно быть равно единице. В случае отклонения от единицы можно говорить о перевыполнении или перерасходе, а также об экономии или недовыполнении, каких либо видов работ. Конкретные выводы можно получить, анализируя причины отклонений по наиболее важным для конкретного случая показателям. В нашем примере оптимальное значение интегрального показателя системы управленческого контроля K^afijC^ =0,45. Сбор информации для определения контролируемых показателей был осуществлен по некоторым проектам, осуществляемым ОАО «ЦЕНТРГАЗ» в июле 2005 года по двум строительным участкам. Строительные участки № 1 и № 2 являются общестроительными. Значение целевой функции системы управленческого контроля выполнено но формуле 2.3. Параллельно рассчитана индивидуальная значимость каждого показателя характеризующего строительную деятельность ОАО «ЦЕНТРГАЗ» на среднем уровне управления, (таблица 17.) 179 |
124 * определение индивидуальной значимости каждого показателя по схеме представленной в п. 2.1.; * расчет интегрального показателя охвата системы управленческого контроля; * формулировка выводов по эффективности работы направления деятельности. Для примера в данной главе был произведен расчет интегрального показателя системы управленческого контроля ОАО “ТДСК” для направления деятельности “Строительство”, уровня управления “Средний”, а также по временному интервалу расчета контролируемых показателей “Месяц”. То есть интегральный показатель системы управленческого контроля определен по следующей формуле: Кя,Ь,сг= z ) • fj a,b,c,j> ( 3 1 ) d=dx Таблица 3.11. отражает основные контролируемые показатели для строительного участка ОАО “ТДСК”. В рамках таблицы выделены временной интервал расчета показателя и контролируемый ресурс. Таблица 3.11. Показатели системы управленческого контроля ТДСК по направлению деятельности “строительство” № Контролируемый Охват контрольной деятельности показатель Временной интервал Ресурсы к Выполнение СМР на уровне участка Выработка на 1 рабочего Месяц Материальные 2. Месяц Трудовые 3. Сметная стоимость выполняемых работ Месяц Финансовые 4. Материальные затраты на 1 рубль работ Месяц Финансовые 5. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов Месяц Трудовые 6. Накладные расходы связанные с Месяц Финансовые 126 делена между всеми показателями, в рамках значимости данной подгруппы. Для выполнения этого условиях был проведен опрос руководителей Компании. (Таблица 3.13.) Таблица 3.13. Распределение значимости контролируемых показателей № Показатель Охват контроля Значим. подгруппы Приоритетность Знач. показа теля Врем, интервал Ресурсы 1. Выполнение СМР на уровне участка Месяц Материа льные 0,1 1 0,1139 2. Выработка на 1 рабочего Месяц Трудовые 0,075 0,5 0,0253 3. Сметная стоимость выполняемых работ Месяц Финансо вые 0,225 0,3 0,0687 1 4. Материальные затраты на 1 рубль работ Месяц Финансо вые 0,225 0,45 0,105 5. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов Месяц Трудовые 0,075 0,25 0,0129 6. Накладные расходы связанные с деятельностью участка Месяц Финансо вые 0,225 0,25 0,054 7. Отработанные дни Месяц Временные 0,075 1 0,075 8. Трудоемкость выполнения СМР Месяц Трудовые 0,05 0,25 0,014 Сумма:——• 0,45 0,45 В рассматриваемом примере для получения оптимального значения интегрального показателя системы управленческого контроля проведен расчет, который определил наилучшего значения показателя при данной модели агрегирования. Для этого мы исходили из условия, что при эффективной работе функционального подразделения, фактическое значение рассматриваемого показателя должно совпадать с запланированным, то есть значение целевой функции, в нашем примере, должно быть равно единице В случае отклонения от единицы можно говорить о перевыполнении или перерасходе, а также об 127 t I I # » экономии или недовыполнении каких либо видов работ. Конкретные выводы можно получить анализируя причины отклонений по наиболее важным для конкретного случая показателям. В нашем примере оптимальное значение интеграчьного показателя системы управленческого контроля KoplахЪхг 0,45. Сбор информации для определения контролируемых показателей был осуществлен по некоторым проектахМ осуществляемым ОАО “ТДСК” в январе 2000 года по двум строительным участкам. Строительные участки № \ и № 2 являются специализированными; 1выполнение монтажных работ; 2 выполнение отделочных работ. Значение целевой функции системы управленческого контроля выполнено по формуле 2.3. Параллельно рассчитана индивидуальная значимость каждого показателя характеризующего строительную деятельность ТДСК на среднем уровне управления, (таблица 3.14.) Таблица 3.14. Определение охвата системы управленческого контроля за январь 2000 года по строительному участку № 1 № Наименование показателя Ед. изм План. Факт. т fta(bjCrd МФ 1 Объем СМР руб. 53188 60587 1,139 0,1 0,1139 2 Выработка на 1 рабочего руб. 115 116,51 1,013 0,025 0,0253 3. Сметная стоимость выполняемых работ руб. 73400 74827 1,019 0,0675 0,0687 4 Материальные затраты на 1 руб. выполненных работ руб. 0,72 0,75 1,041 0,101 0,105 5. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов чел. -дн. 62 64 1,032 0,0125 0,0129 6. Накладные расходы связанные с деятельностью участка руб. 1616 1557 0,963 0,056 0,054 7. Отработанно дней ДНИ 22 22 1,00 0,075 0,075 8. Трудоемкость вычел. 460 520 1,13 0,0125 0,014 1 |