|
Необходимо отметить также, что уровень рентабельности будет колебаться в течение года. Это связано, не только с объёмом выпускаемой продукции и суммой постоянных затрат в месяц, но и с резким скачком цен почти на все виды сырья и материалов, который произошел в 2011 году. Необходимо отметить также, что представленный выше маркетинговый план может быть изменен при влиянии различных факторов. Например, если цени на топливо или отпускная цена изделия будет чуть выше или ниже, то соответственно изменятся показатели маркетингового плана; выручка от реализации, прибыль, рентабельность, затраты. Или, например, предприятие приобретёт новое высокопроизводительное оборудование, тогда поднимутся сменные нормы выработки, что позволит больше производить продукции, снизить себестоимость единицы продукции, увеличить прибыль и т.д. При помощи ИАО можно быстро, в реальном режиме времени просчитать варианты поведения предприятия в ответ на влияние различных факторов и выбрать наилучший. После того, как нами был проведен анализ положения предприятия на рынке и выработана маркетинговая стратегия на 2012-2013 годы, перейдём к краткосрочному планированию работы предприятия па месяц. Покажем, как происходит планирование работы предприятия на месяц на примере октября. Для этого воспользуемся вышеприведённой блок-схемой (Приложение 6). На первом этапе происходит планирование продаж продукции, которая должна быть произведена в октябре в соответствии с маркетинговым планом. Необходимо определить какой объём продукции будет продан через отдел сбыта. На следующем этапе планируем переменные и постоянные затраты на производство и реализацию продукции. Они составят 269,5 тыс. рублей. Важно отметить, что постоянные затраты будут составлять только 12% от общей суммы затрат, а не 57% как было ранее (2009, 2010 годах). Планируется, что прибыль от реализации продукции составит 48 тыс. рублей, а рентабельность производства 17,8%. Кроме того, зависимость между показателями объёма 141 |
134 и суммой постоянных затрат в месяц, но и с резким скачком цен почти на все виды сырья и материалов, который по прогнозам произойдёт в марте, апреле, августе и сентябре 2000 года. Кроме того, в октябре и ноябре ожидается значительное повышение цены на полушерсть. При этом цены на готовые изделия не будут увеличиваться в том же размере, как цены на сырьё и материалы, поэтому уровень рентабельности в отдельные месяцы будет падать. Необходимо отметить также, что представленный выше маркетинговый план может быть изменён при влиянии различных факторов. Например, если цена полушерсти или отпускная цена трико женских в ноябре будет чуть выше или ниже, то соответственно изменятся показатели маркетингового плана: выручка от реализации, прибыль, рентабельность, затраты. Или, например, предприятие приобретёт новое высокопроизводительное оборудование, тогда поднимутся сменные нормы выработки, что позволит больше производить продукции, снизить себестоимость единицы продукции, увеличить прибыль и т.д. При помощи информационно-аналитического отдела можно быстро, в реальном режиме времени просчитать варианты поведения фабрики в ответ на влияние различных факторов и выбрать наилучший. После того, как нами был проведён анализ положения предприятия на рынке и выработана маркетинговая стратегия на 1999 (4-ый квартал)2000 годы, перейдём к краткосрочному планированию работы предприятия на месяц. Покажем, как происходит планирование работы предприятия на месяц на примере октября. Для этого воспользуемся вышеприведённой блок-схемой (Приложение 9). На первом этапе происходит планирование продаж продукции, которая должна быть произведена в октябре в соответствии с маркетинговым планом (Приложение 27). Необходимо определить какой объём продукции будет продан через магазин, а какой через отдел сбыта (Приложение 14). Как видно из таблицы 7,8% всей произведённой 135 продукции планируется продать через магазин, что составит в стоимостном выражении 30,13 тыс. рублей. При этом затраты на продажу товара в магазине составят 35,039 тыс. рублей (Приложение 15). Планируется, что при средней наценке на товар 25% выручка от реализации товара в магазине в октябре составит 41,412 тыс. рублей (Приложение 17 (табл. 9)). Тогда реализованная наценка будет равняться 8,282 тыс. рублей. Заплатив с наценки налог с продаж, НДС 1,709 тыс. рублей, мы получим прибыль от реализации товара в магазине (до уплаты налога на прибыль). Рентабельность при этом составит 13,2%. На следующем этапе планируем переменные и постоянные затраты на производство и реализацию продукции (Приложение 16). Они составят 269,5 тыс. рублей. Важно отметить, что постоянные затраты будут составлять только 12% от общей суммы затрат, а не 57% как было ранее (1997, 1998 годах). Планируется, что прибыль от реализации продукции составит 48 тыс. рублей (Приложение 17 (табл. 10)), а рентабельность производства 17,8%. Кроме того, зависимость между показателями объёма производства, затрат и прибыли (необходимо отметить, что под объёмом производства понимается произведённая продукция,которая потом будет реализована полностью: Vпр-ва=У реал-ии) можно увидеть на (рис. 6). При этом используем формулу: N-Zv-Zc=P (9) ,где Zv — переменные затраты; Zc— постоянные затраты; N — объём произведённой продукции; Р — прибыль. Р = 317,5-240,395-29,105 = 48 (тьгс. руб.) На этапе налогового планирования рассчитывается сумма налоговых платежей, которую необходимо будет заплатить в бюджет и |