|
В странах, переживших банковские кризисы, регулирующие органы, как правило, своевременных усилий для противодействия снижению уровня достаточности банковского капитала. В настоящее время в большинстве стран норматив достаточности собственного капитала соответствует 8-ми % уровню, установленному Базельским комитетом. Однако во многих странах этот уровень трактуется скорее как максимальный и необязательный, а не минимальный и необходимый. В странах с нестабильной макроэкономической средой1, неблагоприятной экономической конъюнктурой, неразвитой институциональной инфраструктурой, высокими рисками отношение собственного капитала к взвешенным по риску активам, гарантирующее надежность банковской системы, должно быть гораздо выше Базельского норматива. В некоторых странах законы и инструкции дают слишком «щадящее» определение просроченных кредитов, затрудняющее определение истинных масштабов возможных убытков. В-третьих, недостатки банковской отчетности. Банковская отчетность зачастую не предоставляет достоверной, точной и своевременной информации, необходимой для оценки регулирующими органами самостоятельности банков, что проявляется в следующих моментах: Банки склонны к сокрытию или занижению убытков, причем с ухудшением финансового положения банков эта склонность возрастает. Оценка качества кредитного портфеля существенно затрудняется широко распространенной практикой пролонгации просроченных кредитов. В странах с транзитарной экономикой заметную роль играли кредиты аффилированным лицам (акционерам, менеджерам, директорам компаний, членам финансовопромышленной группы, в которую входит банк), что также существенно затрудняет правильную оценку состоятельности банковских институтов аудиторами и надзорными органами. 1 1 ВшЪ,С1аиАаМ.“Сгеа6п&ЕйкдетВап1пп%5уяст.ТЬеогуапЛЕункпсе(тотЕааетЕигоре”-1996 |
60 «Голландская болезнь» 14% Отток капитала 7% Недостатки судебной системы 7% Активное изъятие вкладчиками депозитов из банка 7% Для стран, испытавших банковские кризисы, характерны недостатки в диагностике финансового положения несостоятельных банков, неадекватные или несвоевременные действия в ответ на сигналы о несостоятельности, запутанная структура регулирующих органов. Необходимо отметить также, что во многих случаях законодательство и административные меры не обеспечивают действенных стимулов для банков по предотвращению несостоятельности. Вовторых, неадекватность нормативов. В странах, переживших банковские кризисы, регулирующие органы как правило, своевременных усилий для противодействия снижению уровня достаточности банковского капитала. В настоящее время в большинстве стран норматив достаточности собственного капитала соответствует уровню, установленному Базельским комитетом. Однако во многих странах этот уровень трактуется скорее как максимальный и необязательный, а не минимальный и необходимый. В странах с нестабильной макроэкономической средой, неблагоприятной экономической конъюнктурой, неразвитой институциональной инфраструктурой, высокими рисками отношение собственного капитала к взвешенным по риску активам, гарантирующее надежность банковской системы, должно быть гораздо выше Базельского норматива. В некоторых странах законы и инструкции дают слишком «щадящее» определение просроченных кредитов, затрудняющее определение истинных масштабов возможных убытков. Втретьих, недостатки банковской отчетности. Банковская отчетность зачастую не предоставляет достоверной, точной и своевременной информации, 61 необходимой для оценки регулирующими органами самостоятельности банков, что проявляется в следующих моментах: Банки склонны к сокрытию или занижению убытков, причем с ухудшением финансового положения банков эта склонность возрастает. Оценка качества кредитного портфеля существенно затрудняется широко распространенной практикой пролонгации просроченных кредитов. В странах с транзитарной экономикой заметную роль играли кредиты аффилированным лицам (акционерам, менеджерам, директорам компаний, членам финансовопромышленной группы, в которую входит банк), что также существенно затрудняет правильную оценку состоятельности банковских институтов аудиторами и надзорными органами. В странах, где банки и предприятия не переведены на международные стандарты бухгалтерского учета и не используют международные принципы аудита, даже при отсутствия намеренного сокрытия информации, банковская отчетность в значительной степени дает искажающую картину финансового состояния банка. Наибольшие искажения происходят из-за неадекватности резервов на покрытие возможных убытков по ссудам: занижения рисков, возникающих при предоставлении кредитов аффилированным лицам; неверной оценки качества обеспечения ссуд; отсутствия правильной корректировки собственных средств банка. Объективны трудности при оценке состоятельности банков на основе банковской отчетности обычно возникают в условиях: а) высокой инфляции, поскольку информация, содержащаяся в банковской отчетности, быстро устаревает; б) отсутствия или неразвитости финансовых рынков и рынков недвижимости, что не дает возможности оценить рыночную стоимость некоторых банковских активов, залогов и других видов обеспечения; в) наличия большого объема забалансовых операций, в том числе операций с производными финансовыми инструментами; г) нестабильности процентных ставок, валютных курсов, курсов ценных бумаг. |