|
неэкономической деятельности, а также обеспечивающих соответствие осу® ществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательства; о лицах, на которых возложена ответственность за оформление товаров в таможенном отношении, а также обеспечивающих соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, контроль за движением товаров и соответствующих документов; о регламентирующих документах; о служебных обязанностях и их соответствии реально осуществляемой деятельности; а также регламентирующих их документах; о формах контроля и отчетности; о составе подчиненных, их функциональных обязанностях; об осуществлении контроля за исполнением подчиненными функциональных обязанностей; ® о соответствии подчиненных своим должностям; нарушениях ими дисциплины либо допущения профессиональных ошибок, несовместимых с занимаемой должностью; о лицах, занимавшихся оформлением перемещаемых товаров в таможенном отношении, их функциональных обязанностях; о порядке составления отчетности и других формах контроля; о лицах, занимающихся перевозкой товаров, их функциональных обязанностях и т.д. На этом перечень категорий допрашиваемых и предлагаемых вопросов не исчерпывается. Дополнительные вопросы будут обусловлены конкретной следственной ситуацией. Весьма существенное внимание необходимо уделить применению специальных знаний, связанных с предметом допроса. Лицам, осуществляющим расследование контрабанды, приходится использовать специальные знания # из самых различных отраслей: экономики, бухгалтерского учета, товароведения, налоговедения и, конечно, таможенного дела. От этого фактора во многом зависит успех допроса в целом. 119 |
установленном законом порядке соответствующих банковских документов, касающихся движения денежных средств по расчетным и корреспондентским счетам. Допрос руководителей предприятий и организаций, а также их заместителей проводится после того, как будут получены и тщательно изучены дознавателем результаты выемок, осмотров, заключений экспертиз, протоколы допросов свидетелей и т.д. Руководители организации участника ВЭД, деятельность которой стала предметом расследования, допрашивается по следующим вопросам: о периоде деятельности на занимаемой должности (точные даты приема на работу и увольнения с должности); порядке приема на работу; об учредителях организации; о лицах, составлявших учредительные документы; видах хозяйственной деятельности в соответствии с уставом организации и реально осуществлявшей; о лицах, на которых возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности, а также обеспечивающих соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательства; о регламентирующих документах; о лицах, на которых возложена ответственность за оформление товаров в таможенном отношении, а также обеспечивающих соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, контроль за движением товаров и соответствующих документов; о регламентирующих документах; о служебных обязанностях и их соответствии реально осуществляемой деятельности; а также регламентирующих их документах; о непосредственном начальнике; формах контроля и отчетности; о составе подчиненных, их функциональных обязанностях; об осуществлении контроля за исполнением подчиненными функциональных обязанностей; 1 3 7 о соответствии подчиненных своим должностям; нарушениях ими дисциплины либо допущения профессиональных ошибок, несовместимых с занимаемой должностью; о лицах, занимавшихся бухгалтерским учетом, и видах бухгалтерского учета, возложенных на них; о механизме документооборота, установленного в организации; о лицах, занимавшихся оформлением перемещаемых товаров в таможенном отношении, их функциональных обязанностях; о порядке составления отчетности и других формах контроля. На этом перечень категорий допрашиваемых и предлагаемых вопросов не исчерпывается. Дополнительные вопросы будут обусловлены конкретной следственной ситуацией. Таким образом, для выяснения механизма преступной деятельности выясняются вопросы о том, кто именно и при каких обстоятельствах отдавал распоряжения о проведении незаконных финансово-хозяйственных операций и кто был их непосредственным исполнителем, осознавал ли исполнитель незаконность отдаваемых ему распоряжений. Важное значение имеют обстоятельства о заключении импортных (экспортных) сделок, оговаривалась ли преступная цель уклонения от уплаты таможенных платежей при их заключении, кто осуществлял перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу, кто производил оформление в таможенных органах, каким образом перечислялись денежные средства и какими документами это подтверждается, где находятся соответствующие товары и транспортные средства, а в случае их реализации полученные за них денежные средства. Анализ полученной информации в сочетании с другими доказательствами, собранными по делу, позволяет выдвинуть обоснованные версии о совершении преступления (преступлений) организованным преступным формированием. Весьма существенное внимание необходимо уделить изучению специальных данных, связанных с предметом допроса. В этом случае речь идет о том, что лицам, осуществляющим расследование преступлений, связанных с 1 3 8 уклонением от уплаты таможенных платежей, приходится использовать специальные знания из самых различных отраслей: экономики, бухгалтерского учета, товароведения, налоговедения и, конечно, таможенного дела. От этого фактора во многом зависит успех допроса в целом, поэтому в зависимости от предмета допроса дознаватель изучает специальные данные самостоятельно или консультируется у соответствующего специалиста. Особое внимание необходимо уделить изучению свойств личности допрашиваемых, которое включает изучение их социальных, психологических и биологических свойств. Так, из социальных свойств существенное значение имеют: социальный статус допрашиваемого; занимаемая должность; образовательный уровень; национальность; вероисповедание; наличие судимости; взаимоотношения с другими участниками уголовного процесса. Из психологических свойств учитываются: направленность личности допрашиваемого (мировоззрение, идеалы и т.д.); подструктура опыта, включающая знания, умения, навыки; особенности психических процессов: эмоциональность, волю, память и т.д.; черты характера и способности и т.д. Из биологических свойств важное значение имеют возраст, пол, состояние здоровья. Проведенным исследованием установлено, что при допросе свидетелей складываются как бесконфликтные, так и конфликтные ситуации1 . При этом конфликтная ситуация может выражаться в : а) отказе отдачи показаний (15% уголовных дел); б) уклонении от дачи показаний (13% уголовных дел); в) даче ложных показаний (24% уголовных дел). Причинами конфликтной ситуации являются: неверие граждан в возможности сотрудников таможенных органов рас1 3 9 1По данным исследования, проведенного И.В. Нецкиным, в 31% случаев противодействие расследованию таможенных преступлений оказывалось именно свидетелями, что влечет за собой возникновение конфликтной ситуации при их допросах. См.: Нецкин И.В. Противодействие расследованию таможенных преступлений, криминалистические средства и методы его преодоления: Дис. ...канд. юрид. наук. М., 2002. С.165. |