|
и банковских группах» понятие «система внутреннего контроля» определяется как совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, которая обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Банка России, а также внутренними и учредительными документами банка. Контроль является неотъемлемой частью любой системы управления и условием достижения кредитной организацией поставленных целей. Кроме контрольных функций, система внутреннего контроля обеспечивает решение следующих задач: минимизация затрат (в том числе на оплату услуг внешнего аудитора); обеспечение руководства кредитной организации необходимой информацией об отклонениях от установленных регламентов; отслеживание рисков и принятие комплекса мер, способствующих их уменьшению; разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности кредитном организации. Изучение существующей практики в области внутреннего контроля, выработало следующие принципы, которыми целесообразно руководствоваться при разработке и внедрении систем внутреннего контроля в коммерческих банках: 1. Принципы, которые имеют отношение к системе внутреннего контроля в целом и способствуют эффективной работе банков. Система внутреннего контроля должна соответствовать следующим требованиям: быть комплексной, охватывающей все используемые виды деятельности кредитной организации, особо следует проявлять внимание финансовым нововведениям; |
97 ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НАД СИСТЕМАМИ ЭЛЕКТРОННОГО БАНКИНГА (НА ОСНОВЕ ЦИКЛИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ЖИЗНЕННОГО ЦИКЛА СИСТЕМЫ) 3.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ Особую роль в организации контроля над рисками (в том числе и в связи с внедрением технологии ДБО) играет система внутреннего контроля кредитной организации. В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» понятие «система внутреннего контроля» определяется как совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Банка России, учредительными и внутренними документами банка. Контроль является неотъемлемой частью любой системы управления и условием достижения кредитной организации поставленных целей. Кроме контрольных функций, система внутреннего контроля обеспечивает решение следующих задач: минимизация затрат (в том числе на оплату услуг внешнего аудитора); обеспечение руководства кредитной организации необходимой информацией об отклонениях от установленных регламентов; отслеживание рисков и принятие комплекса мер, способствующих их уменьшению; разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации [147, С.82]. При разработке и внедрении системы внутреннего контроля целесообразно руководствоваться следующими принципами: 98 1) Принципы, имеющие отношение к системе внутреннего контроля в целом и способствующие эффективности работы банков. Система внутреннего контроля должна быть: -комплексной, охватывать все возможные виды деятельности, особое внимание следует уделять финансовым нововведениям; приспособленной для предотвращения и выявления фактов мошенничества и других нарушений; -увязанной с действующей в кредитной организации информационной системой и системой связи для того, чтобы обеспечить поток информации, необходимой для осуществления контроля1; 1 Все аспекты системы внутреннего контроля должны быть надлежащим образом отражены в соответствующей документации. подходящей для соответствующей нормативно-правовой базы [77, С.281]. 2) Принципы, имеющие отношение к организации системы управления. Каждая кредитная организация должна иметь систему управления, приспособленную к характеру, масштабам и сложности как выполняемой им деятельности, так и к факторам риска, присущим этой деятельности. Модель банковского построения зависит от отраслевой направленности банка, сегмента рынка, на котором он работает, размера и ассортимента банковских продуктов, предлагаемых своим клиентам. Создание и поддержание надлежащей системы управления является одним из важнейших аспектов системы внутреннего контроля. При этом должна быть четко определена организационная структура, в рамках которой распределяются обязанности и установлен порядок отчетности. Эффективный порядок распределения обязанностей исключает возможность манипуляций и ошибок. Важно, чтобы механизмы внутреннего контроля действовали независимо от подразделений, деятельность которых подлежит контролю: |