|
быть адекватной возникающим в кредитной организации рискам, способной предотвращать и выявлять факты противоправной деятельности и другие нарушения; быть увязанной с действующей в кредитной организации информационной системой, а также системой связи в целях обеспечения потока информации, необходимой для осуществления контроля1; соответствовать требованиям нормативно-правовой базы. 2. Принципы, которые относятся к организации системы управления. Каждая кредитная организация должна располагать системой управления, которая приспособлена к специфике, масштабам и сложности осуществляемой ей деятельности, а также к факторам риска, свойственным данной деятельности. Модель банковского построения зависит от отраслевой направленности банка, сегмента рынка, на котором он работает, размера и ассортимента банковских продуктов, предлагаемых своим клиентам. Важнейшими аспектами системы внутреннего контроля являются создание и поддержание необходимой системы управления. Также необходимо четко определить организационную структуру, в рамках которой будут распределяться обязанности, и установить порядок составления отчетности. При организации соответствующего порядка распределения полномочий исключается вероятность возникновения различного рода манипуляций, а также ошибок. Необходимо, чтобы механизмы внутреннего контроля существовали отдельно от подразделений, деятельность которых подлежит контролю: работники кредитной организации должны иметь возможность исполнять свои обязанности. При этом только уполномоченным сотрудникам кредитной организации предоставляется доступ к активам и информации; Все аспекты системы внутреннего контроля должны быть надлежащим образом отражены в соответствующей документации |
98 1) Принципы, имеющие отношение к системе внутреннего контроля в целом и способствующие эффективности работы банков. Система внутреннего контроля должна быть: -комплексной, охватывать все возможные виды деятельности, особое внимание следует уделять финансовым нововведениям; приспособленной для предотвращения и выявления фактов мошенничества и других нарушений; -увязанной с действующей в кредитной организации информационной системой и системой связи для того, чтобы обеспечить поток информации, необходимой для осуществления контроля1; 1 Все аспекты системы внутреннего контроля должны быть надлежащим образом отражены в соответствующей документации. подходящей для соответствующей нормативно-правовой базы [77, С.281]. 2) Принципы, имеющие отношение к организации системы управления. Каждая кредитная организация должна иметь систему управления, приспособленную к характеру, масштабам и сложности как выполняемой им деятельности, так и к факторам риска, присущим этой деятельности. Модель банковского построения зависит от отраслевой направленности банка, сегмента рынка, на котором он работает, размера и ассортимента банковских продуктов, предлагаемых своим клиентам. Создание и поддержание надлежащей системы управления является одним из важнейших аспектов системы внутреннего контроля. При этом должна быть четко определена организационная структура, в рамках которой распределяются обязанности и установлен порядок отчетности. Эффективный порядок распределения обязанностей исключает возможность манипуляций и ошибок. Важно, чтобы механизмы внутреннего контроля действовали независимо от подразделений, деятельность которых подлежит контролю: 99 сотрудники должны располагать возможностями исполнять свои обязанности. При этом только уполномоченным сотрудникам кредитной организации предоставляется доступ к активам и информации; -процедуры проведения всех операций должны быть документально оформлены, а персонал ознакомлен с этими процедурами; необходимо установить соответствующие процедуры контроля для каждого процесса с тем, чтобы все операции санкционировались, учитывались и обрабатывались в установленном порядке. 3) Принципы, имеющие отношение к управлению факторами риска. Должны быть разработаны системы управления факторами риска, поддающимися количественному определению, а именно — налажен процесс выявления оценки факторов риска и контроль за степенью риска, которому подвержен банк. Что касается факторов риска, неподдающихся количественному определению, необходимо сделать все возможное, чтобы свести степень такого риска к минимуму. 4) Принципы, имеющие отношение к информационным системам. Чтобы обеспечить наличие эффективной информационной системы, следует учитывать следующие условия: -точная информация о каждой признанной действительной операции должна регистрироваться за период, в течение которого эта операция была совершена, своевременно и с достаточной степенью детализации; наличие «аудиторского следа» с тем, чтобы можно было проследить все операции в хронологическом порядке. «Аудиторский след» должен включать информацию об операциях, признанных недействительными (информация должна быть основана на оригиналах документов, чтобы можно было объяснить изменения в остатках средств на балансе банка, зафиксированные на ту или иную дату, по сравнению с датой предыдущего отчета); -Совет директоров, руководство и другие сотрудники должны иметь возможность своевременно получать информацию, достаточную для выполнения ими своих служебных обязанностей; |