|
125 60000000 50000000 40000000 30000000 20000000 10000000 о 1кв.2011 2 кв. 2011 3кв.2011 4 кв. 2011 — П р о д у к т 1—*—Продукт2—А—Продукт1Г] ------------»—45945'НЮ---------■"46389600---------------51581400 -----------------♦30640000—"--------—-------»^442еЗ_Ю0----г -------------♦43/91200 -------------А .2.1.853.000... А 16553006-------------------—Аг-483’+Ы90 Рисунок 13 Планируемый объем продаж продукции на 2011 г. (в руб.) Прогноз объема продаж является важным предварительным этапом при подготовке бюджета доходов и расходов. В процессе подготовки и прогнозирования объема продаж учитывались многие факторы, в частности продажи предшествующих периодов, производственные мощности, потребность в продукции предприятия, ценовая политика и т.д. Основными методами, используемыми при прогнозировании объема продаж, выступили статистический метод (трендовый анализ) и экспертная оценка автора на основе данных планово-экономической службы предприятия. Бюджет продаж учитывает прогноз объема продаж на год с поквартальной разбивкой в натуральном и стоимостном выражении с учетом тарифов и спроса на виды услуг разных категорий потребителей (см. табл. 12)4. Таблица 12 Бюджет продаж на 2011 г. Наименование показателя и продукции 1 кв. 2011 г. 2 кв. 2011 г. 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г. Итого за 2011 г* Продукция I Прогнозируемый объем продаж, шт. 400000 410000 420000 430000 1660000 Цена за ед. без НДС, руб. 99,12 100,51 101,36 101,84 * Выручка от продаж, руб. 39648000 41209100 42571200 43791200 167219500 4 Составлена автором. |
ления на уровне, обеспечивающего безубыточный режим деятельности предприятия, а также снижение производственных затрат при помощи постепенного внедрения новых технологий, снижения цен на материальные ресурсы и 144 т.п. Динамика объемов продаж представлена на рис. 3.3 3.4.128 Рис. 3.3. Планируемый объем продаж по водоснабжению по группам потребителей на 2003 год 4 500 ООО 4 ООО ООО 3 500 000 3 000 000 о 2 500 000 2 2 000 000 1 500 000 1 000 000 500 000 О 1к*.2003 2**2003 3**2003 4**2003 ----•----------♦ 4 165410 4 198 492 4 231 574 4 264 656 ..3.143.098... 2 806 093 2 132 053 -2469068-----А 1 685 307 1 812 368 1 *01 юэ ------• к0мм)иалы{О-Сы1Овыс предприятия ■ прочие потребители Рис. 3.4. Планируемый объем продаж по водоотведению но группам потребителей на 2003 год 4 500 С00 4 000 000 3 500 000 3 000 000 2 500 000 2 2 000 000 1 500 000 1 000 000 500 000 0 I к» 2003 2 **2003 3 **2003 4 к*2003 .4094 225 4 113070 4 131 915 4 1 50 760 -• 1 034 865-...1 082 652.. ....1.130 459. 1 178 256 --------А 31^368 292646 266 924 241 202 --------В----------------О----------------В -В— коччуналыю-бшевые предприятия -А— прочие потребители Прогноз объема продаж является важным предварительным этапом при подготовке бюджета доходов и расходов. В процессе подготовки и прогнозирования объема продаж учитывались многие факторы, в частности продажи предшествующих периодов, производственные мощности, потребность в услугах предприятия, тарифная политика и т.д. Основными методами, испольш Составлено по: данные бухгалтерской отчетности. зуемыми при прогнозировании объема продаж, выступили статистический метод (трендовый анализ) и экспертная оценка автора на основе данных планово-экономической службы предприятия. Бюджет продаж учитывает прогноз объема продаж на год с поквартальной разбивкой в натуральном и стоимостном выражении с учетом тарифов и спроса на виды услуг разных категорий потребителей (см. табл. 3.1)129. 145 Таблица 3.1. Бюджет продаж для групп потребителей на 2003 г. Наименование показателя и вида деятельности 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. Водоснабжение Население Прогнозируемый обьсм продаж, куб.м 5 641 913 6 004 838 6 367 764 6 730 689 24 745 204 Тариф за 1 куб.м без НДС, руб. 1,20 1.35 1,49 1,64 Выручка от продаж, руб. 6 790 355 8 ПО 121 9 493 515 11 041 044 35 435 035 Коммунально-бытовые предприятия Прогнозируемый объем продаж, куб.м 541 005 575 806 610 607 645 409 2 372 828 Тариф за 1 ку б.м без ИДС, ру б. 3,57 3,65 3,74 3,82 Выручка от продаж, руб. 1 930 937 2 104 318 2 281462 2 466 492 8 783210 Прочие потребители Прогнозируемый объем продаж, куб.м 1 545 730 1 645 161 1 744 593 1 844 024 6 779 508 Тариф за 1 ку б.м без ИДС, ру б. 7,12 7,35 7,58 7,84 Выручка от продаж, ру б. 11 001 851 12 090 027 13 229 590 14 459 895 50 781 363 Итого выручка от продаж по водоснабжению, руб. 19 723 144 22 304 466 25 004 567 27 967 431 94 999 608 Водоотведение Население Прогнозируемый объем продаж, куб.м 4 194 543 4 226051 4 257 559 4 289 068 16 967 221 Тариф за 1 куб.м без НДС, ру б. 1.26 1,38 1,52 1,68 Выручка от продаж, руб. 5 294 717 5 830 792 6 462 798 7 190 866 24 779 172 Коммунально-бытовые предприятия 129 Составлено автором. группам потребителей. Однако по группе «население» предприятие попрежнему останется убыточным. В дальнейшем необходимо поэтапно предпринимать меры по устранению принципа перекрестного субсидирования, которыми могут служить оптимизация тарифов для населения на уровне, обеспечивающего безубыточный режим деятельности предприятия, снижение производственных затрат при помощи постепенного внедрения новых технологий, снижение цен на материальные ресурсы и электроэнергию и т.п. 4. Прогноз объема продаж явился важным предварительным этапом при подготовке бюджета доходов и расходов. В процессе подготовки и прогнозирования объема продаж учитывались многие факторы, в частности продажи предшествующих периодов, производственные мощности, потребность в услугах предприятия, тарифная политика и т.д. Основными методами, используемыми при прогнозировании объема продаж, выступили статистический метод (трендовый анализ) и экспертная оценка автора на основе данных планово-экономической службы предприятия. Бюджет продаж учитывает прогноз объема продаж на год с поквартальной разбивкой в натуральном и стоимостном выражении с учетом тарифов и спроса на виды услуг разных категорий потребителей. Прогнозирование других статей бюджета доходов и расходов выявило необходимость детальных расчетов, отражающих содержание элементов затрат на материалы, оплату труда, амортизацию основных средств и других. 5. После составления всех операционных бюджетов были проведены расчеты плановой себестоимости по видам услуг для «Водоканала» на плановый год. Особенностью данных расчетов явилось то, что себестоимость услуг на бюджетный период рассчитана исходя из переменных затрат по видам деятельности. Общепроизводственные затраты и постоянные управленческие расходы были разнесены по видам услуг согласно принципам функционально-стоимостного анализа (АВС). Это позволило более точно распределить все расходы по видам деятельности и сформировать производственную себестоимость единицы услуг (водоснабжения и водоотведения). 186 |