Проверяемый текст
Арефьев Алексей Валерьевич. Управление финансовыми результатами государственных унитарных предприятий (Диссертация 2004)
[стр. 126]

126 Продолжение табл.
12 Продукция 2 Прогнозируемый объем продаж шт.
300000 310000 320000 340000 1270000 Цена за сд.
без НДС, руб.
147,40 148,21 150,28 151,71 * Выручка от продаж, руб.
44220000 45945100 48089600 51581400 189836100 Продукция 3 Прогнозируемый объем продаж, шт.
100000 110000 120000 130000 460000 Цена за ед.
без НДС, руб.
165,53 166,74 167,96 168,1 * Выручка от продаж, руб.
16553000 18341400 20155200 21853000 76902600 Итого выручка ог продаж, ^_____________ 100421000 105495600 110816000 117225600 433958200 Расчеты показывают, что в конце года ожидается выручка от продаж в размере 433 млн руб., в том числе 167 млн руб.
по Продукции 1, 189 млн руб.
по Продукции 2 и 76 млн руб.
по Продукции 3.
Планируемый объем продаж превышает объем продаж предыдущего года почти в
2 раза.
С одной стороны, это говорит о потенциально выросших объемах деятельности
предприятия и увеличении спроса на его продукцию.
С другой стороны, инфляционные ожидания
таюке коснулись деятельности предприятия и оказали негативное воздействие на рост цен.
Прогнозирование других статей бюджета доходов и расходов выявило необходимость детальных расчетов, отражающих содержание элементов затрат на материалы, оплату труда, амортизацию основных средств и др.

Анализ материальных затрат показал, что предприятию необходимы материалы для выполнения производственной программы.
Однако удельный вес этой статьи затрат в себестоимости
продукции не слишком значительный, что объясняется технологическими и производственными особенностями процесса производства.
Цены на основные материалы спрогнозированы с учетом влияния инфляционных и прочих факторов.
В процессе управления финансовыми результатами бюджет затрат на основные материалы
дает возможность оперативно управлять материальными ресурсами и быстро взаимодействовать производственным подразделениям предприятия со службой
[стр. 146]

146 Прогнозируемый объем продаж, куб.м 381 322 384 186 387 051 389915 1 542475 Тариф за 1 куб.м без НДС, руб.
5,32 5,48 5,63 5,78 Выручка от продаж, руб.
2 027 453 2 105 564 2 178 149 2 254 950 8 566 116 Прочие потребители Прогнозируемый объем продаж, куб.м 871 593 878 140 884 688 891 235 3 525 656 Тариф за 1 куб.м без НДС, руб.
8,66 8,91 9.11 9,42 Выручка от продаж, руб.
7 551 379 7 824 872 8 057 514 8 394 416 31 828 180 Итого выручка от продаж по водоотведению, руб.
14 873 549 15 761 227 16 698 461 17 840 232 65 173 469 Всего выручка от продаж, руб.
34 596 693 38 065 693 41 703 028 45 807 662 160 173 077 Данные расчетов свидетельствуют о том, что в конце года ожидается выручка от продаж в размере 160 млн руб., в том числе 95 млн руб.
по водоснабжению, и 65 млн руб.
по водоотведению.
Планируемый объем продаж превышает объем продаж предыдущего года почти в
1,5 раза.
С одной стороны, это говорит о потенциально выросших объемах деятельности
«Водоканала» и увеличении спроса на его продукцию.
С другой стороны, инфляционные ожидания
также коснулись деятельности предприятия и оказали негативное воздействие на рост тарифов.
Прогнозирование других статей бюджета доходов и расходов выявило необходимость детальных расчетов, отражающих содержание элементов затрат на материалы, оплату труда, амортизацию основных средств и др.

Бюджет прямых материальных затрат показал, что предприятию необходимы материалы для выполнения производственной программы.
При этом существуют нормы на использование основных материалов, которые необходимо учитывать при подготовке бюджета.
Однако удельный вес этой статьи затрат в себестоимости
услуг по водоснабжению и водоотведению не слишком значительный, что объясняется технологическими и производственными особенностями процесса производства.
Цены на основные материалы спрогнозированы с учетом влияния инфляционных и прочих факторов.
В процессе управления финансовыми результатами бюджет затрат на основные материа


[стр.,186]

группам потребителей.
Однако по группе «население» предприятие попрежнему останется убыточным.
В дальнейшем необходимо поэтапно предпринимать меры по устранению принципа перекрестного субсидирования, которыми могут служить оптимизация тарифов для населения на уровне, обеспечивающего безубыточный режим деятельности предприятия, снижение производственных затрат при помощи постепенного внедрения новых технологий, снижение цен на материальные ресурсы и электроэнергию и т.п.
4.
Прогноз объема продаж явился важным предварительным этапом при подготовке бюджета доходов и расходов.
В процессе подготовки и прогнозирования объема продаж учитывались многие факторы, в частности продажи предшествующих периодов, производственные мощности, потребность в услугах предприятия, тарифная политика и т.д.
Основными методами, используемыми при прогнозировании объема продаж, выступили статистический метод (трендовый анализ) и экспертная оценка автора на основе данных планово-экономической службы предприятия.
Бюджет продаж учитывает прогноз объема продаж на год с поквартальной разбивкой в натуральном и стоимостном выражении с учетом тарифов и спроса на виды услуг разных категорий потребителей.
Прогнозирование других статей бюджета доходов и расходов выявило необходимость детальных расчетов, отражающих содержание элементов затрат на материалы, оплату труда, амортизацию основных средств и других.

5.
После составления всех операционных бюджетов были проведены расчеты плановой себестоимости по видам услуг для «Водоканала» на плановый год.
Особенностью данных расчетов явилось то, что себестоимость услуг на бюджетный период рассчитана исходя из переменных затрат по видам деятельности.
Общепроизводственные затраты и постоянные управленческие расходы были разнесены по видам услуг согласно принципам функционально-стоимостного анализа (АВС).
Это позволило более точно распределить все расходы по видам деятельности и сформировать производственную себестоимость единицы услуг (водоснабжения и водоотведения).
186

[Back]