|
131 стоимость услуг предприятия. Бюджет производственных затрат представлен в табл. 168. Таблица 16 Бюджет производственных затрат на 2011 г. Спп ьи затрат 1 кв. 2011 г 2 кв. 2011 г I 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г Итого за 2011 г. Основные материалы 1548666,67 887700.00 657788.89 535815,00 3629970,56 Оплата 'груда основных производственных рабочих. руб. 1872536,40 1013540,85 727209,00 586099,40 4199385,65 Единый социальный налог, руб. 486859,46 263520,62 189074,34 152385,84 1091840,27 Общепроизводственные расходы, руб. 80174013,26 79567441.75 74767816,10 75528829,11 310038100.22 Всего 84082075,79 81732203,22 76341888,33 76803129,35 318959296,69 В данном бюджете 1% приходится на основные материалы, чуть более 1,5% на оплату труда основных производственных рабочих с единым социальным налогом и 97% на все остальные статьи, включая амортизацию, электроэнергию, газоснабжение, водоснабжение, вспомогательные материалы и оплату труда вспомогательных рабочих, а также прочие расходы. Бюджет постоянных управленческих расходов включает расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия. Они носят постоянный характер, нс связаны напрямую с производственной деятельностью и меняются редко по сравнению с общепроизводственными расходами. Так, например, расходы на оплату труда аппарата управления установлены в зависимости от действующих окладов и численности этих сотрудников. Расходы на командировки, административно-хозяйственные расходы и другие планируются исходя из статистических данных за предыдущие периоды. Расходы на информационное обеспечение регламентированы договорными обязательствами с контрагентами, предоставляющими соответствующие услуги. Общая сумма этих расходов на 2011 г. составила 12 млн руб. (см. табл. 17)9. 8 Составлена автором. 9 Составлена автором. |
ных средств в планируемом квартале, (12 К) число полных месяцев в квартале, остающихся до выбытия основных средств. Таким образом, сумма амортизации основных средств по кварталам вычислена по следующей формуле: Сое’ Нф Ап = --------гтт--» 100 где: Ап плановая сумма амортизационных отчислений, Нф средняя фактическая норма амортизации за предыдущий период. Расходы на вспомогательные материалы и расходы на оплату труда вспомогательных рабочих установлены как процент соответственно от расходов на основные материалы и от трудовых затрат основных производственных рабочих. Расходы на электроэнергию, газоснабжение и неучтенные расходы воды рассчитаны с учетом фактического потребления за предыдущий период. Всего величина общепроизводственных расходов «Водоканала» на 2003 года составила 87,1 млн руб. Таким образом, все вышеперечисленные статьи затрат в основном носят характер переменных затрат, формирующих производственную себестоимость услуг предприятия. Бюджет производственных затрат представлен в табл. 3.5.133 151 Таблица 3.5. Бюджет производственных затрат на 2003 г. Статьи затрат 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. Основные материалы, руб. 1 230449 1 304 940 1 382 794 1 464 144 5 382 326 Оплата труда основных производственных рабочих, руб. 2 339 982 2 520 415 2 709 567 2 907 801 10477 765 Единый социальный налог, руб. 833 034 897 268 964 606 1 035 177 3 730 084 Общепроизводственные расходы, руб. 22 052 788 22 132 553 21 234 024 21 706 466 87 125 831 Всего: 26456 253 26 855 175 26 290 991 27 113 588 106 716 007 ш Составлено автором. 152 В данном бюджете 5% приходится на основные материалы, 13% на оплату труда основных производственных рабочих с единым социальным налогом и 82% на все остальные статьи, включая амортизацию, электроэнергию, газоснабжение, вспомогательные материалы и оплату труда вспомогательных рабочих, а также прочие расходы. Бюджет постоянных управленческих расходов включает расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия. Они носят постоянный характер, не связаны напрямую с производственной деятельностью и меняются редко по сравнению с общепроизводственными расходами. Так, например, расходы на оплату труда аппарата управления установлены в зависимости от действующих окладов и численности этих сотрудников. Расходы на командировки, административно-хозяйственные расходы и другие планируются исходя из статистических данных за предыдущие периоды. Расходы на информационное обеспечение регламентированы договорными обязательствами с контрагентами, предоставляющими соответствующие услуги. Общая сумма этих расходов на 2003 год составила 3,7 млн руб. (см. табл. З.6.).134 Таблица 3.6. Бюджет постоянных расходов на 2003 г. Статьи затрат 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. Расходы на оплату труда аппарата управления, руб. 585 ООО 602 550 620 627 639 245 2 447422 Единый социальный на* лог, руб. 208 260 214 508 220 943 227 571 871 282 Административнохозяйственные расходы 11 812 12 527 13 275 14 056 51670 Расходы на информационные услуги 23 625 25 055 26 550 28 112 103 341 Расходы на служебные командировки 59 062 62 637 66 374 70 279 258 352 Расходы на услуги банков 1 181 1 253 1 327 1 406 5 167 Всего 888 940 918530 949 096 980 668 3 737 234 к 1)4 Составлено автором. |