|
132 Таблица 17 Бюджет постоянных расходов на 2011 г. Статьи затрат 1 кв. 2011 г. 2 кв. 2011 г. 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г. Итого за 2011 г. Расходы на оплату труда аппара га управления, руб. 664789 6931057 699874 703005 8998725 Единый социальный налог, руб. 172845 1802075 181967 182781 2339669 Административнохозяйственные расходы 20498 21597 25410 28314 95819 Расходы на информационные услуги 56124 54892 67990 70678 249684 Расходы на служебные командировки 84003 84987 86043 87036 342069 Расходы на услуги банков 50312 52419 52987 53001 208719 Всего 1048571 8947027 1114271 1124815 12234685 Бюджет налоговых платежей регламентирует взаимоотношения предприятия с государством по поводу уплаты налогов. Налоговые платежи характеризуются тем, что их уплата жестко регламентирована налоговым законодательством, поэтому отсрочка по налоговым платежам представляется практически невозможной. В то же время сроки уплаты налогов позволяют финансовой службе предприятия планировать налоговые платежи (см. табл. 18)и. Таблица 18 Бюджет налоговых платежей на 2011 г. Виды налогов 1 кв. 2011 г. 2 кв. 2011 г. 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г Итого за 2011г. Налог на добавленную сюимость 6901471 7509892 7834618 8214765 30460746 Налог на прибыль 1555773 1864239 2314741 3050672 8785425 Дорожный налог 345870 371649 410590 453183 1581292 Плата за землю 664193 673218 676198 680573 2694182 Всего 9467307 10418998 11236147 12399193 43521645 10 Составлена автором. |
152 В данном бюджете 5% приходится на основные материалы, 13% на оплату труда основных производственных рабочих с единым социальным налогом и 82% на все остальные статьи, включая амортизацию, электроэнергию, газоснабжение, вспомогательные материалы и оплату труда вспомогательных рабочих, а также прочие расходы. Бюджет постоянных управленческих расходов включает расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия. Они носят постоянный характер, не связаны напрямую с производственной деятельностью и меняются редко по сравнению с общепроизводственными расходами. Так, например, расходы на оплату труда аппарата управления установлены в зависимости от действующих окладов и численности этих сотрудников. Расходы на командировки, административно-хозяйственные расходы и другие планируются исходя из статистических данных за предыдущие периоды. Расходы на информационное обеспечение регламентированы договорными обязательствами с контрагентами, предоставляющими соответствующие услуги. Общая сумма этих расходов на 2003 год составила 3,7 млн руб. (см. табл. З.6.).134 Таблица 3.6. Бюджет постоянных расходов на 2003 г. Статьи затрат 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. Расходы на оплату труда аппарата управления, руб. 585 ООО 602 550 620 627 639 245 2 447422 Единый социальный на* лог, руб. 208 260 214 508 220 943 227 571 871 282 Административнохозяйственные расходы 11 812 12 527 13 275 14 056 51670 Расходы на информационные услуги 23 625 25 055 26 550 28 112 103 341 Расходы на служебные командировки 59 062 62 637 66 374 70 279 258 352 Расходы на услуги банков 1 181 1 253 1 327 1 406 5 167 Всего 888 940 918530 949 096 980 668 3 737 234 к 1)4 Составлено автором. 153 Бюджет налоговых платежей регламентирует взаимоотношения предприятия с государством по поводу уплаты налогов. Налоговые платежи характеризуются тем, что их уплата жестко регламентирована налоговым законодательством, поэтому отсрочка по налоговым платежам представляется практически невозможной. В то же время, сроки уплаты налогов позволяют финансовой службе предприятия планировать налоговые платежи (см. табл. 3.7)133. Т а б л и ц а 3 . 7 . Бюджет налоговых платежей на 2003 г. Виды налогов 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. Налог на добавленную стоимость 6 919 339 7 613 139 8 340 606 9 161 532 32 034 615 Налог на прибыль 1 014 528 1 729 491 2 715 298 3 479 001 8 938 319 Дорожный налог 345 967 380 657 417 030 458 077 1 601 731 Платежи за право пользования недрами 507 630 512 707 517 834 523 012 206! 183 Отчисления на восстановление минерально-сырьевой базы 531 065 536 375 541 739 547 157 2 156 336 Плата за загрязнения 383 47! 387 305 391 179 395 090 1 557 045 Плата за землю 661 408 668 022 674 702 681 449 2 685 580 Аренда земли 593 896 599 835 605 833 611 891 2411 455 Плата за пользование водными объектами 865 874 882 891 3512 Всего 10 958 167 12 428 404 14 205 103 15 858 101 53 449 775 Поскольку выручка от продаж составила 160 млн руб., то налоговая нагрузка на предприятие составила 33%, что является достаточно высоким уровнем. После составления всех операционных бюджетов были проведены расчеты плановой себестоимости по видам услуг для «Водоканала» на 2003 год. Особенностью данных расчетов явилось то, что себестоимость услуг на € бюджетный период рассчитана исходя из переменных затрат по видам деятельности. Общепроизводственные затраты и постоянные управленческие 155 Составлено автором. |