|
135 В бюджете расходы разделены на переменные и постоянные, что способствует оптимизации процесса управления финансовыми результатами. В доходной части бюджета помимо выручки от продаж отражены поступления от финансовой деятельности. В расходной части показаны расходы по статьям, а также налоги в составе затрат, налог на прибыль и расходы по финансовой деятельности (возврат основной суммы кредита с процентами). Сопоставление доходной и расходной частей бюджета показывает профицит, который составил по предприятию 84,5 млн руб. в год. Таким образом, на протяжении всего года планируется прибыльная деятельность предприятия. Прибыль будет являться важным источником собственных средств в процессе финансирования инвестиционных проектов, отчислений в государственный бюджет, а также направления определенной ее величины на собственные нужды предприятия. Одной из форм расходования собственных средств служит инвестиционный бюджет (см. табл. 21)' \ Таблица 21 Инвестиционный бюджет на 2011 г. Наименование статьи 1 кв. 2011 г 2 кв. 2011 г 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г Итого за 2011 г. Инвестиционные затраты Работы по реконструкции и модернизации 8000000 8000000 8000000 8000000 32000000 Проведение исследований 5000000 5000000 5000000 5000000 20000000 Приобретение внеоборотных активов 500000 500000 500000 500000 2000000 Всего 13500000 13500000 13500000 13500000 54000000 Источники финансировании Чистая прибыль 6721884 6720338 7227734 7121204 27791160 Амортизация 6778116 6779662 6272266 6378796 262088411 Всего 13500000 13500000 13500000 13500000 289879571 13 Составлена автором. |
159 2.4. Расходы по финансовой деятельности 866 666 866 666 866 666 866 666 3 466664 Всего расходов 32 250 687 33 455 637 33 971 250 35 657 491 135 335 064 3. Итог бюджета доходов и расходов (бюджетный профицит) 2 671 066 5 000 129 7 965 822 10 278 896 25915914 В бюджете расходы разделены на переменные и постоянные, что способствует оптимизации процесса управления финансовыми результатами. В доходной части бюджета помимо выручки от продаж отражены поступления от финансовой деятельности. В расходной части показаны расходы по статьям, а также налоги в составе затрат (дорожный налог, плата за загрязнение и т.п.), налог на прибыль и расходы по финансовой деятельности (возврат основной суммы кредита с процентами). Сопоставление доходной и расходной частей бюджета показывает профицит, который составил по предприятию 25,9 млн руб. в год, или 16% годовых. Таким образом, на протяжении всего года планируется прибыльная деятельность предприятия. Прибыль будет являться важным источником собственных средств в процессе финансирования инвестиционных проектов, отчислений в государственный бюджет, а также направления определенной ее величины на собственные нужды предприятия. Одной из форм расходования собственных средств служит инвестиционный бюджет (см. табл. 3.11)140. Таблица 3.11. Инвестиционный бюджет на 2003 г. Наименование статей 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. Итого 2003 г. 1. Инвестиционные затраты 1.1. Работы по реконструкции и модернизации 8 000 000 3 200 000 3 780 100 6 100 000 21 080 100 1.2. Проведение исследований 1 500 3 100 4 700 6 200 15 500 1.3. Приобретение основных средств 100 000 300 000 50 000 150 000 600 000 140 Составлено автором. 1 8 7 6. Динамика затрат на единицу услуг показала, что применение функционально-стоимостного анализа позволяет снизить себестоимость услуг как по водоснабжению, так и по водоотведению, и увеличить величину прибыли за счет принятия правильных управленческих решений в процессе управления финансовыми результатами. Имея достоверную величину переменных затрат на единицу продукции можно также эффективно управлять тарифной политикой. 7. Как показали результаты анализа, путем варьирования рентабельностью можно эффективно управлять массой и динамикой прибыли по предприятию в целом. Прогнозные величины тарифов на услуги «Водоканала» показали, что по самой крупной группе потребителей «население» уровень рентабельности по водоснабжению колеблется от -42 до -9% в зависимости от квартала, по водоотведению от -34 до -11%. По другим группам потребителей уровень рентабельности положительный (от 72 до 400%), но его разброс заставляет задуматься над тем, насколько эффективной является проводимая в настоящее время тарифная политика органов власти разных уровней. 8. Составление сводного бюджета доходов и расходов показало, что результаты его показателей могут быть использованы в самых разных целях, в том числе для составления краткосрочных планов, разработки прогнозных отчетов о прибылях и убытках, определения финансовых результатов деятельности и управления ими. В бюджете расходы разделены на переменные и постоянные, что способствует оптимизации процесса управления финансовыми результатами. По данным бюджета доходов и расходов, на протяжении всего года планируется прибыльная деятельность предприятия. Прибыль будет являться важным источником в процессе финансирования инвестиционных проектов, отчислений в государственный бюджет, а также направления определенной ее величины на собственные нужды предприятия. 9. Основным плановым документом по управлению денежными средствами послужил бюджет движения денежных средств. Основными преимуществами его составления для коммунальных предприятий явились возмож |