Проверяемый текст
Арефьев Алексей Валерьевич. Управление финансовыми результатами государственных унитарных предприятий (Диссертация 2004)
[стр. 136]

136 В условиях общего спада деятельности финансирование инвестиционных проектов может приобрести особое значение для предприятия и способствовать принятию важных стратегических решений (например, модернизация основных фондов, проведение исследований, осуществление реконструкции объектов).
Инвестиционный бюджет обусловлен комплексными мероприятиями по технической реконструкции и модернизации оборудования.

Основными источниками финансирования согласно данной программе являются
собственные средства предприятия в виде амортизационных отчислений и чистой прибыли.
В табл.

21.
представлены мероприятия программы реконструкции, планируемые на
2011 года.
Общая сумма инвестиций составила 289 млн руб.
Основным плановым документом по управлению денежными средствами является бюджет движения денежных средств.
Поэтому основными преимуществами его составления
является возможность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности (см.
табл.

22)14.
Таблица 22 Бюджет движения денежных средств на 2011 г.
Наименование статьи 1 кв.
2011 г.
2 кв.
2011г.
3 кв.
2011 г.
4 кв.
2011 г.
Итого за 2011 г.
Текущая деятельное! ь Остаток денежных средств на начало периода 1523647 1856940 2030487 2501569 7912643 Ожидаемые поступления от реализации продукции 100421000 105495600 110816000 117225600 433958200 Прочие поступления * * * * * Итого поступлении 100421000 105495600 110816000 117225600 433958200 Предстоящие выплаты: закупка материалов 2870012 1644521 1403003 1005687 6923223 расходы на оплату груда 2698233,4 1840087,9 1523051 1405863,4 7467235.6 общепроизводственные платежи 80174013 79567442 74767816 75528829 310038100 налоговые платежи 1010063 1044867 1086788 1133756 4275474 Итого выплат 86752321 84096918 78780658 79074136 328704033 14 Составлена автором.
[стр. 160]

160 Всего: 8 101 500 3 503 100 3 834 800 6 256200 21 695 600 II.
Источники финансирования 2.1.
Чистая прибыль 133 553 25 0006 398 291 513 945 1 295 796 2.2.
Амортизация 7 967 947 3 253 094 3 436 509 5 742 255 20399 804 Всего: 8 101 500 3 503 100 3 834 800 6 256 200 21 695 600 В условиях общего спада деятельности финансирование инвестиционных проектов может приобрести особое значение для коммунальных предприятий и способствовать принятию важных стратегических решений (например, модернизация основных фондов, проведение исследований, осуществление реконструкции объектов).
Инвестиционный бюджет обусловлен комплексными мероприятиями по технической реконструкции и модернизации оборудования,
одобренными соответствующей программой на уровне органов государственной власти.
Основными источниками финансирования согласно данной программе являются
как городской и областной бюджеты, так и собственные средства «Водоканала» в виде амортизационных отчислений и чистой прибыли.
В табл.

3.11.
представлены мероприятия программы реконструкции, планируемые на
2003 года.
Общая сумма инвестиций составила 21,6 млн руб.
Основным плановым документом по управлению денежными средствами является бюджет движения денежных средств.
Поэтому основными преимуществами его составления
для коммунальных предприятий является возможность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности (см.
табл.

3.12)141.
Т а б л и ц а 3 .
1 2 .
Бюджет движения денежных средств на 2003 г.
Наименование статей 1 кв.2003 г.
2 кв.2003 г.
3 кв.2003 г.
4 кв.2003 г.
Итого 2003 г.
1.
Текущая деятельность 1.
Остаток денежных средств па качало периода 596 000 753 094 1 287 636 1 508 045 4 144 776 141 Составлено автором.


[стр.,188]

ность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.
Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности.
Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток но инвестиционной и финансовой деятельности.
Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме.
Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах.
10.
Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи бюджета по балансовому листу позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники средств.
Составление бюджета по балансовому листу и отчета об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, а уровень двух финансовых коэффициентов из трех (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента срочной ликвидности) превышает рекомендуемые нормативные значения.
11.
В процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия «Водоканал» на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в со1 8 8

[Back]