|
137 Гродолжение табл. 22 1 2 3 4 5 6 Превышение поступлений над выплатами 13668679 21398682 32035342 38151464 105254167 Инвестиционная деятельность Поступления от прочей реализации 2568471 3020124 2385860 3015879 10990334 Капитальные вложения 13500000 13500000 13500000 13500000 54000000 Превышение поступлений над выплатами -10931529 -10479876 -11114140 -10484121 -43009666 Финансовая деятельность Поступления от финансовой дея гелыюсти 4500000 4500000 4500000 4500000 18000000 Выплаты по финансовой деятельности 8545330 8545330 8545330 8545330 34181320 Превышение поступлений над выплатами -4045330 -4045330 -4045330 -4045330 -16181320 Всего поступлений 107489471 113015724 117701860 124741479 462948534 Всего выплат 108797651 106142248 100825988 101119466 416885353 Превышение поступлений над выплатами -1308180 6873476 16875872 23622013 46063181 Прогнозируемый остаток денежных средств на конец периода 215467 8730416 18906359 26123582 53975824 Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток по инвестиционной и финансовой деятельности. Чистое изменение денежных средств на конец года ожидается равным 53 млн руб., или 12% от суммарной величины поступлений. Остаток денежных средств на конец года увеличился, при этом значительное влияние на приток денежных средств оказали поступления от текущей деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. |
162 Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток по инвестиционной и финансовой деятельности. Чистое изменение денежных средств на конец года ожидается равным 5 млн руб., или 0,01% от суммарной величины поступлений. Остаток денежных средств на конец года увеличился в 2,5 раза, при этом значительное влияние на приток денежных средств оказали поступления от текущей деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. Разработка бюджета по балансовому листу является заключительным этапом бюджетного планирования. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи этого бюджета позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники финансовых ресурсов. Форма бюджета по балансовому листу представлена в табл. 3.13.142 Этот документ служит одним из инструментов наряду с другими бюджетами для управления активами и пассивами, а также анализа отклонений от принятого плана. М2Составлено автором. ность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток но инвестиционной и финансовой деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. 10. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи бюджета по балансовому листу позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники средств. Составление бюджета по балансовому листу и отчета об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, а уровень двух финансовых коэффициентов из трех (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента срочной ликвидности) превышает рекомендуемые нормативные значения. 11. В процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия «Водоканал» на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в со1 8 8 |